RL 2011/16/EU
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| Kapitel I Allgemeine Bestimmungen |
| Artikel 1 Gegenstand |
| Artikel 2 Geltungsbereich |
| Artikel 3 Begriffsbestimmungen |
| Artikel 4 Organisation |
| Kapitel II Informationsaustausch |
| Abschnitt I Informationsaustausch auf Ersuchen |
| Artikel 5 Verfahren für den Informationsaustausch auf Ersuchen |
| Artikel 5a Voraussichtliche Erheblichkeit |
| Artikel 6 Behördliche Ermittlungen |
| Artikel 7 Fristen |
| Abschnitt II Verpflichtender automatischer Informationsaustausch |
| Artikel 8 Umfang und Voraussetzungen des verpflichtenden automatischen Informationsaustauschs |
| Artikel 8a Umfang und Voraussetzungen des verpflichtenden automatischen Informationsaustauschs über grenzüberschreitende Vorbescheide und Vorabverständigungen über die Verrechnungspreisgestaltung |
| Artikel 8aa Umfang und Voraussetzungen des verpflichtenden automatischen Informationsaustauschs über den länderbezogenen Bericht |
| Artikel 8ab Umfang und Voraussetzungen des verpflichtenden automatischen Informationsaustauschs über meldepflichtige grenzüberschreitende Gestaltungen |
| Artikel 8ac Umfang und Voraussetzungen des verpflichtenden automatischen Austauschs der von PLATTFORMBETREIBERN gemeldeten Informationen |
| Artikel 8ad Umfang des und Voraussetzungen für den obligatorischen automatischen Austausch der von meldenden Anbietern von KRYPTO-Dienstleistungen gemeldeten Informationen |
| Artikel 8ae Format der Erklärung und Informationsaustausch in Bezug auf ERGÄNZUNGSSTEUER-ERKLÄRUNGEN gemäß Artikel 44 der Richtlinie (EU) 2022/2523 |
| Artikel 8b Statistiken zum automatischen Informationsaustausch |
| Abschnitt III Spontaner Informationsaustausch |
| Artikel 9 Umfang und Voraussetzungen des spontanen Informationsaustauschs |
| Artikel 9a Zusammenarbeit bei Berichtigungen, der Befolgung und der Durchsetzung hinsichtlich ERGÄNZUNGSSTEUER-ERKLÄRUNGEN |
| Artikel 10 Fristen |
| Kapitel III Sonstige Formen der Verwaltungszusammenarbeit |
| Abschnitt I Anwesenheit in den Amtsräumen von Behörden und Teilnahme an behördlichen Ermittlungen |
| Artikel 11 Umfang und Bedingungen |
| Abschnitt II Gleichzeitige Prüfungen |
| Artikel 12 Gleichzeitige Prüfungen |
| Abschnitt IIa Gemeinsame Prüfungen |
| Artikel 12a Gemeinsame Prüfungen |
| Abschnitt III Zustellung durch die Verwaltung |
| Artikel 13 Zustellungsersuchen |
| Abschnitt IV Rückmeldungen |
| Artikel 14 Bedingungen |
| Abschnitt V Austausch bewährter Praktiken und Erfahrungsaustausch |
| Artikel 15 Umfang und Bedingungen |
| Kapitel IV Bedingungen für die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden |
| Artikel 16 Weitergabe von Informationen und Schriftstücken |
| Artikel 17 Beschränkungen |
| Artikel 18 Pflichten |
| Artikel 19 Ausdehnung einer umfassenderen Zusammenarbeit, die mit einem Drittland eingegangen wird |
| Artikel 20 Standardformblätter und elektronische Formate |
| Artikel 21 Praktische Regelungen |
| Artikel 22 Besondere Pflichten |
| Kapitel V Beziehungen zur Kommission |
| Artikel 23 Bewertung |
| Artikel 23a Vertraulichkeit der Informationen |
| Kapitel VI Beziehungen zu Drittländern |
| Artikel 24 Informationsaustausch mit Drittländern |
| Kapitel VII Allgemeine und Schlussbestimmungen |
| Artikel 25 Datenschutz |
| Artikel 25a Sanktionen |
| Artikel 26 Ausschussverfahren |
| Artikel 27 Berichterstattung |
| Artikel 27a Fakultative Verlängerung der Fristen infolge der COVID-19-Pandemie |
| Artikel 27b Weitere Verlängerung der Fristen |
| Artikel 27c Meldung und Übermittlung der Steueridentifikationsnummer |
| Artikel 27d Erstes BERICHTSWIRTSCHAFTSJAHR und erstmalige Übermittlung der der Informationen nach Artikel 8ae |
| Artikel 28 Aufhebung der Richtlinie 77/799/EWG |
| Artikel 29 Umsetzung |
| Artikel 30 Inkrafttreten |
| Artikel 31 Adressaten |
| Anhang I Melde- und Sorgfaltsvorschriften für Informationen über Finanzkonten |
| Abschnitt I Allgemeine Meldepflichten |
| Abschnitt II Allgemeine Sorgfaltspflichten |
| Abschnitt III Sorgfaltspflichten bei bestehenden Konten natürlicher Personen |
| Abschnitt IV Sorgfaltspflichten bei Neukonten natürlicher Personen |
| Abschnitt V Sorgfaltspflichten bei bestehenden Konten von Rechtsträgern |
| Abschnitt VI Sorgfaltspflichten bei Neukonten von Rechtsträgern |
| Abschnitt VII Besondere Sorgfaltsvorschriften |
| Abschnitt VIII Begriffsbestimmungen |
| Abschnitt IX Wirksame Umsetzung |
| Abschnitt X Umsetzungsfristen in Bezug auf die meldenden Finanzinstitute mit Niederlassung in Österreich |
| Abschnitt XI Übergangsmassnahmen |
| Anhang II Ergänzende Melde- und Sorgfaltsvorschriften für Informationen über Finanzkonten |
| 1. Änderung der Gegebenheiten |
| 2. Selbstauskunft bei NEUKONTEN VON RECHTSTRÄGERN |
| 3. Ansässigkeit eines FINANZINSTITUTS |
| 4. Geführte Konten |
| 5. Trusts, die PASSIVE NFEs sind |
| 6. Anschrift des Hauptsitzes eines RECHTSTRÄGERS |
| Anhang III Bereitstellungsvorschriften für multinationale Unternehmensgruppen |
| Abschnitt I Begriffsbestimmungen |
| Abschnitt II Allgemeine Anforderungen an die Berichterstattung |
| Abschnitt III Länderbezogener Bericht |
| A. Musterformblatt für den länderbezogenen Bericht |
| Tabelle 1: Übersicht über die Aufteilung der Einkünfte, Steuern und Geschäftstätigkeiten nach Steuerhoheitsgebieten |
| Tabelle 2: Auflistung aller GESCHÄFTSEINHEITEN der MULTINATIONALEN UNTERNEHMENSGRUPPE, die in den verschiedenen Gesamtangaben erfasst sind, nach Steuerhoheitsgebieten |
| Tabelle 3: Zusätzliche Informationen |
| B. Allgemeine Anleitungen zum Ausfüllen des länderbezogenen Berichts |
| 1. Zweck |
| 2. Behandlung von Zweigniederlassungen und Betriebsstätten |
| 3. Zeitrahmen des Musterformblatts für die jährliche Berichterstattung |
| 4. Datenquellen |
| C. Spezielle Anleitungen zum Ausfüllen des länderbezogenen Berichts |
| 1. Übersicht über die Aufteilung der Einkünfte, Steuern und Geschäftstätigkeiten nach Steuerhoheitsgebieten |
| 1.1. Steuerhoheitsgebiet |
| 1.2. Erträge |
| 1.3. Vorsteuergewinn (-verlust) |
| 1.4. Gezahlte Ertragsteuer (auf Kassenbasis) |
| 1.5. Noch zu zahlende Ertragsteuer (laufendes Jahr) |
| 1.6. Ausgewiesenes Kapital |
| 1.7. Einbehaltener Gewinn |
| 1.8. Beschäftigtenzahl |
| 1.9. Materielle Vermögenswerte (ohne flüssige Mittel) |
| 2. Auflistung aller GESCHÄFTSEINHEITEN der MULTINATIONALEN UNTERNEHMENSGRUPPE, die in den verschiedenen Gesamtangaben erfasst sind, nach Steuerhoheitsgebieten |
| 2.1. Im Steuerhoheitsgebiet ansässige GESCHÄFTSEINHEITEN |
| 2.2. Steuerhoheitsgebiet der Gründung oder der Handelsregistereintragung, falls abweichend vom Steuerhoheitsgebiet der Ansässigkeit |
| 2.3. Wichtigste Geschäftstätigkeit(en) |
| Anhang IV Kennzeichen |
| Teil I. "Main benefit"-Test |
| Teil II. Kategorien von Kennzeichen |
| A. Allgemeine Kennzeichen in Verbindung mit dem "Main benefit"-Test |
| B. Spezifische Kennzeichen in Verbindung mit dem "Main benefit"-Test |
| C. Spezifische Kennzeichen im Zusammenhang mit grenzüberschreitenden Transaktionen |
| D. Spezifische Kennzeichen hinsichtlich des automatischen Informationsaustauschs und der wirtschaftlichen Eigentümer |
| E. Spezifische Kennzeichen hinsichtlich der Verrechnungspreisgestaltung |
| Anhang V Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten, Meldepflichten und sonstige Vorschriften für Plattformbetreiber |
| Abschnitt I Begriffsbestimmungen |
| A. Meldende Plattformbetreiber |
| B. Meldepflichtige Verkäufer |
| C. Sonstige Begriffsbestimmungen |
| Abschnitt II Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten |
| A. Nicht überprüfungspflichtige VERKÄUFER |
| B. Erhebung von Informationen über den VERKÄUFER |
| C. Überprüfung von Informationen über den VERKÄUFER |
| D. Bestimmung des Ansässigkeitsmitgliedstaats/der Ansässigkeitsmitgliedstaaten des VERKÄUFERS für die Zwecke dieser Richtlinie |
| E. Erhebung von Informationen über gemietetes unbewegliches Vermögen |
| F. Zeitplan und Gültigkeit der Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten |
| G. Anwendung der Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten nur auf AKTIVE VERKÄUFER |
| H. Abschluss der Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten durch Dritte |
| Abschnitt III Meldepflichten |
| A. Zeitpunkt und Art der Meldung |
| B. Meldepflichtige Informationen |
| Abschnitt IV Wirksame Umsetzung |
| A. Vorschriften zur Durchsetzung der in Abschnitt II festgelegten Erhebungs- und Überprüfungsanforderungen |
| B. Vorschriften, die MELDENDE PLATTFORMBETREIBER dazu verpflichten, die zur Durchführung der Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten und der Meldepflichten unternommenen Schritte und herangezogenen Informationen zu dokumentieren, sowie geeignete Maßnahmen zur Beschaffung dieser Dokumente |
| C. Verwaltungsverfahren zur Überprüfung, ob die MELDENDEN PLATTFORMBETREIBER die Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten und die Meldepflichten einhalten |
| D. Verwaltungsverfahren für eine Nachverfolgung mit einem MELDENDEN PLATTFORMBETREIBER bei einer Meldung unvollständiger oder fehlerhafter Informationen |
| E. Verwaltungsverfahren für die Wahl eines einzigen Mitgliedstaats, in dem die Meldung erfolgt |
| F. Verwaltungsverfahren für eine einmalige Registrierung eines MELDENDEN PLATTFORMBETREIBERS |
| Anhang VI Meldepflichten, Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflicht und andere Vorschriften für meldende Anbieter von KRYPTO-Dienstleistungen |
| Abschnitt I Pflichten aller meldenden Anbieter von KRYPTO-Dienstleistungen |
| Abschnitt II Meldepflichten |
| Abschnitt III Verfahren zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten |
| Abschnitt IV Begriffsbestimmungen |
| Abschnitt V Wirksame Umsetzung |
| Anhang VII Vorschriften und Standardvorlage für die Einreichung der ERGÄNZUNGSSTEUER-ERKLÄRUNG |
| Abschnitt I Begriffsbestimmungen |
| Abschnitt II Erklärungspflichten |
| Abschnitt III Format der Erklärung und Informationsaustausch für große inländische Gruppen mit Joint Ventures |
| Abschnitt IV Datenpunkte |
| 1. Angaben zur multinationalen Unternehmensgruppe |
| 1.1. Identifizierung der erklärungspflichtigen Geschäftseinheit |
| 1.2. Allgemeine Angaben zur multinationalen Unternehmensgruppe |
| 1.3. Unternehmensstruktur |
| 1.4. Zusammenfassende Übersicht |
| 2. Steuerhoheitsgebietsbezogene Safe-Harbour-Regelungen und Freistellungen |
| 2.1. Angaben zum Steuerhoheitsgebiet |
| 2.2. Steuerhoheitsgebietsbezogene Ausnahmen (auf null reduzierte Ergänzungssteuer) |
| 2.3. Multinationale Unternehmensgruppe in der Anfangsphase ihrer internationalen Tätigkeit (falls zutreffend) |
| 3. Berechnungen |
| 3.1. Angaben zum Steuerhoheitsgebiet |
| 3.2. Berechnung des effektiven Steuersatzes |
| 3.3. Berechnung der Ergänzungssteuer |
| 3.4. Zurechnung der Ergänzungssteuer (falls zutreffend) |