umwelt-online-Demo: Archivdatei - 14a_0680_an01a_19_07_1 - Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (9)

umwelt-online: Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (9)

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9. Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.1.1 Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Nominalbetrag der außerbilanziellen Verbindlichkeiten aus Zusagen und Finanzgarantien nach IFRS 9 - Wertminderung
Anhang V. Teil 2. 107-108, 118

Rückstellungen für außerbilanzielle Verbindlichkeiten aus Zusagen und Finanzgarantien nach IFRS 9 - Wertminderung
Anhang V Teil 2. 106-109

Sonstige nach IAS 37 bewertete Verbindlichkeiten aus Zusagen und nach IFRS 4 bewertete Finanzgarantien

Verbindlichkeiten aus Zusagen und Finanzgarantien, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden

Instrumente ohne signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz
(Stufe 1)

Instrumente mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist
(Stufe 2)

Wert- geminderte Instrumente
(Stufe 3)

Instrumente ohne signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz
(Stufe 1)

Instrumente mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist
(Stufe 2)

Wert- geminderte Instrumente
(Stufe 3)

Nominal- betrag

Rück- stellung

Nominal- betrag

Kumulierte negative Änderungen beim beizule- genden Zeitwert aufgrund von Ausfall- risiken notleidender Zusagen

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4 Anhang V. Teil 2. 111, 118

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4 Anhang V. Teil 2. 106, 111

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Anhang V Teil 2. 110, 118

Anhang V Teil 2. 69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Erteilte Kreditzusagen

CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1. 44(g), Teil 2. 102-105, 113, 116

021

davon: notleidend

Anhang V. Teil 2. 117

030

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1. 42(a)

040

Staatssektor

Anhang V. Teil 1. 42(b)

050

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1. 42(c)

060

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(d)

070

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(e)

080

Haushalte

Anhang V. Teil 1. 42(f)

090

Erteilte Finanzgarantien

IFRS 4 Anhang A; CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1. 44(f), Teil 2. 102-105, 114, 116

101

davon: notleidend

Anhang V. Teil 2. 117

110

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1. 42(a)

120

Staatssektor

Anhang V. Teil 1. 42(b)

130

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1. 42(c)

140

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(d)

150

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(e)

160

Haushalte

Anhang V. Teil 1. 42(f)

170

Sonstige erteilte Zusagen

CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1. 44(g), Teil 2. 102-105, 115, 116

181

davon: notleidend

Anhang V. Teil 2. 117

190

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1. 42(a)

200

Staatssektor

Anhang V. Teil 1. 42(b)

210

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1. 42(c)

220

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(d)

230

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(e)

240

Haushalte

Anhang V. Teil 1. 42(f)

9.1 Außerbilanzielle Risikopositionen nach den nationalen GAAP: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

		*Verweise nationale GAAP*	Nominalbetrag	Rückstellungen
			CCR Anhang I; Anhang V. Teil 2. 118	CCR Anhang I; Anhang V. Teil 2. 11
			010	020
010	Erteilte Kreditzusagen	CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1. 44(g), Teil 2. 112, 113
021	davon: notleidend	Anhang V. Teil 2. 117
030	Zentralbanken	Anhang V. Teil 1. 42(a)
040	Staatssektor	Anhang V. Teil 1. 42(b)
050	Kreditinstitute	Anhang V. Teil 1. 42(c)
060	Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d)
070	Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(e)
080	Haushalte	Anhang V. Teil 1. 42(f)
090	Erteilte Finanzgarantien	CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1. 44(f), Teil 2. 112, 114
101	davon: notleidend	Anhang V. Teil 2. 117
110	Zentralbanken	Anhang V. Teil 1. 42(a)
120	Staatssektor	Anhang V. Teil 1. 42(b)
130	Kreditinstitute	Anhang V. Teil 1. 42(c)
140	Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d)
150	Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(e)
160	Haushalte	Anhang V. Teil 1. 42(f)
170	Sonstige erteilte Zusagen	CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1. 44(g), Teil 2. 112, 115
181	davon: notleidend	Anhang V. Teil 2. 117
190	Zentralbanken	Anhang V. Teil 1. 42(a)
200	Staatssektor	Anhang V. Teil 1. 42(b)
210	Kreditinstitute	Anhang V. Teil 1. 42(c)
220	Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d)
230	Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(e)
240	Haushalte	Anhang V. Teil 1. 42(f)

9.2 Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

				Maximal berücksichtigungsfähiger Garantiebetrag	Nominalbetrag
			*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	IAS 7.36(b); Anhang V. Teil 2. 119	Anhang V. Teil 2. 119
		*Verweise nationale GAAP*		Anhang V. Teil 2. 119	Anhang V. Teil 2. 119
		*Verweise nationale GAAP*		010	020
010	Empfangene Kreditzusagen	Anhang V. Teil 1. 44(h), Teil 2. 102-103, 113	IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Anhang V. Teil 1. 44(h), Teil 2. 102-103, 113
020	Zentralbanken	Anhang V. Teil 1. 42(a)	Anhang V. Teil 1. 42(a)
030	Staatssektor	Anhang V. Teil 1. 42(b)	Anhang V. Teil 1. 42(b)
040	Kreditinstitute	Anhang V. Teil 1. 42(c)	Anhang V. Teil 1. 42(c)
050	Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d)	Anhang V. Teil 1. 42(d)
060	Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(e)	Anhang V. Teil 1. 42(e)
070	Haushalte	Anhang V. Teil 1. 42(f)	Anhang V. Teil 1. 42(f)
080	Empfangene Finanzgarantien	Anhang V. Teil 1. 44(h), Teil 2. 102-103, 114	IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8. Anhang A; IFRS 4 Anhang A; Anhang V. Teil 1. 44(h), Teil 2. 102-103, 114
090	Zentralbanken	Anhang V. Teil 1. 42(a)	Anhang V. Teil 1. 42(a)
100	Staatssektor	Anhang V. Teil 1. 42(b)	Anhang V. Teil 1. 42(b)
110	Kreditinstitute	Anhang V. Teil 1. 42(c)	Anhang V. Teil 1. 42(c)
120	Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d)	Anhang V. Teil 1. 42(d)
130	Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(e)	Anhang V. Teil 1. 42(e)
140	Haushalte	Anhang V. Teil 1. 42(f)	Anhang V. Teil 1. 42(f)
150	Sonstige empfangene Zusagen	Anhang V. Teil 1. 44(h), Teil 2. 102-103, 115	Anhang V. Teil 1. 44(h), Teil 2. 102-103, 115
160	Zentralbanken	Anhang V. Teil 1. 42(a)	Anhang V. Teil 1. 42(a)
170	Staatssektor	Anhang V. Teil 1. 42(b)	Anhang V. Teil 1. 42(b)
180	Kreditinstitute	Anhang V. Teil 1. 42(c)	Anhang V. Teil 1. 42(c)
190	Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d)	Anhang V. Teil 1. 42(d)
200	Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(e)	Anhang V. Teil 1. 42(e)
210	Haushalte	Anhang V. Teil 1. 42(f)	Anhang V. Teil 1. 42(f)

10. Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung

Nach Art des Risikos / nach Art des Produkts oder Marktes				Buchwert				Beizulegender Zeitwert		Nominalbetrag
								Positiver Wert	Negativer Wert	Handel insgesamt	davon: veräußert
				Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte	davon: Nach einer kostenbezogenen Methode / dem Niederst- wertprinzip bewertete finanzielle Vermögenswerte	Zu Handelszwecken gehaltene und zum Handelsbestand gehörende finanzielle Verbindlichkeiten	davon: Nach einer kostenbezogenen Methode / dem Niederst- wertprinzip bewertete finanzielle Verbindlichkeiten	Positiver Wert	Negativer Wert	Handel insgesamt	davon: veräußert
			*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Anhang V. Teil 2. 120, 131		IFRS 9.BA.7 (a); Anhang V. Teil 2. 120, 131				Anhang V. Teil 2. 133-135	Anhang V. Teil 2. 133-135
		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*		Anhang V. Teil 1. 17, Teil 2. 120	Anhang V. Teil 2. 124	Anhang V. Teil 1. 25, Teil 2. 120	Anhang V. Teil 2. 124	Anhang V. Teil 2. 132	Anhang V. Teil 2. 132	Anhang V. Teil 2. 133-135	Anhang V. Teil 2. 133-135
		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*		010	011	020	016	022	025	030	040
010	Zinssatz	Anhang V. Teil 2. 129(a)	Anhang V. Teil 2. 129(a)
020	davon: wirtschaftliche Absicherung	Anhang V. Teil 2. 137-139	Anhang V. Teil 2. 137-139
030	Außerbörslich gehandelte Optionen	Anhang V. Teil 2. 136	Anhang V. Teil 2. 136
040	Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente	Anhang V. Teil 2. 136	Anhang V. Teil 2. 136
050	Optionen in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136	Anhang V. Teil 2. 136
060	Sonstige Instrumente in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136	Anhang V. Teil 2. 136
070	Eigenkapital	Anhang V. Teil 2. 129(b)	Anhang V. Teil 2. 129(b)
080	davon: wirtschaftliche Absicherung	Anhang V. Teil 2. 137-139	Anhang V. Teil 2. 137-139
090	Außerbörslich gehandelte Optionen	Anhang V. Teil 2. 136	Anhang V. Teil 2. 136
100	Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente	Anhang V. Teil 2. 136	Anhang V. Teil 2. 136
110	Optionen in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136	Anhang V. Teil 2. 136
120	Sonstige Instrumente in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136	Anhang V. Teil 2. 136
130	Fremdwährungen und Gold	Anhang V. Teil 2. 129(c)	Anhang V. Teil 2. 129(c)
140	davon: wirtschaftliche Absicherung	Anhang V. Teil 2. 137-139	Anhang V. Teil 2. 137-139
150	Außerbörslich gehandelte Optionen	Anhang V. Teil 2. 136	Anhang V. Teil 2. 136
160	Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente	Anhang V. Teil 2. 136	Anhang V. Teil 2. 136
170	Optionen in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136	Anhang V. Teil 2. 136
180	Sonstige Instrumente in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136	Anhang V. Teil 2. 136
190	Kredit	Anhang V. Teil 2. 129(d)	Anhang V. Teil 2. 129(d)
195	davon: wirtschaftliche Absicherung mit Nutzung der Zeitwert-Option	Anhang V. Teil 2. 140	IFRS 9.6.7.1; Anhang V. Teil 2. 140
201	davon: sonstige wirtschaftliche Absicherung	Anhang V. Teil 2. 137-140	Anhang V. Teil 2. 137-140
210	Kreditausfallswap
220	Kreditspreadoption
230	Gesamtertragsswap
240	Sonstiges
250	Rohstoffe	Anhang V. Teil 2. 129(e)	Anhang V. Teil 2. 129(e)
260	davon: wirtschaftliche Absicherung	Anhang V. Teil 2. 137-139	Anhang V. Teil 2. 137-139
270	Sonstiges	Anhang V. Teil 2. 129(f)	Anhang V. Teil 2. 129(f)
280	davon: wirtschaftliche Absicherung	Anhang V. Teil 2. 137-139	Anhang V. Teil 2. 137-139
290	DERIVATE	CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1. 16(a)	IFRS 9. Anhang A
300	davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute	Anhang V. Teil 1. 42(c), 44(e), Teil 2. 141 (a), 142	Anhang V. Teil 1. 42(c), 44(e), Teil 2. 141 (a), 142
310	davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d), 44(e), Teil 2. 141(b)	Anhang V. Teil 1. 42(d), 44(e), Teil 2. 141(b)
320	davon: Außerbörslich gehandelt - Rest	Anhang V. Teil 1. 44(e), Teil 2. 141(c)	Anhang V. Teil 1. 44(e), Teil 2. 141(c)

11. Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.1 Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung

Nach Art des Produkts oder Marktes			Buchwert		Nominalbetrag
			Vermögenswerte	Verbindlichkeiten	Summe Absicherungsgeschäfte	davon: veräußert
		*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	IFRS 7.24A; Anhang V. Teil 2. 120, 131	IFRS 7.24A; Anhang V. Teil 2. 120, 131	Anhang V. Teil 2. 133-135	Anhang V. Teil 2. 133-135
			010	020	030	040
010	Zinssatz	Anhang V. Teil 2. 129(a)
020	Außerbörslich gehandelte Optionen	Anhang V. Teil 2. 136
030	Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente	Anhang V. Teil 2. 136
040	Optionen in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136
050	Sonstige Instrumente in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136
060	Eigenkapital	Anhang V. Teil 2. 129(b)
070	Außerbörslich gehandelte Optionen	Anhang V. Teil 2. 136
080	Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente	Anhang V. Teil 2. 136
090	Optionen in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136
100	Sonstige Instrumente in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136
110	Fremdwährungen und Gold	Anhang V. Teil 2. 129(c)
120	Außerbörslich gehandelte Optionen	Anhang V. Teil 2. 136
130	Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente	Anhang V. Teil 2. 136
140	Optionen in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136
150	Sonstige Instrumente in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136
160	Kredit	Anhang V. Teil 2. 129(d)
170	Kreditausfallswap	Anhang V. Teil 2. 136
180	Kreditspreadoption	Anhang V. Teil 2. 136
190	Gesamtertragsswap	Anhang V. Teil 2. 136
200	Sonstiges	Anhang V. Teil 2. 136
210	Rohstoffe	Anhang V. Teil 2. 129(e)
220	Sonstiges	Anhang V. Teil 2. 129(f)
230	ABSICHERUNG DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS	IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)
240	Zinssatz	Anhang V. Teil 2. 129(a)
250	Außerbörslich gehandelte Optionen	Anhang V. Teil 2. 136
260	Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente	Anhang V. Teil 2. 136
270	Optionen in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136
280	Sonstige Instrumente in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136
290	Eigenkapital	Anhang V. Teil 2. 129(b)
300	Außerbörslich gehandelte Optionen	Anhang V. Teil 2. 136
310	Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente	Anhang V. Teil 2. 136
320	Optionen in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136
330	Sonstige Instrumente in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136
340	Fremdwährungen und Gold	Anhang V. Teil 2. 129(c)
350	Außerbörslich gehandelte Optionen	Anhang V. Teil 2. 136
360	Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente	Anhang V. Teil 2. 136
370	Optionen in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136
380	Sonstige Instrumente in regulierten Märkten	Anhang V. Teil 2. 136
390	Kredit	Anhang V. Teil 2. 129(d)
400	Kreditausfallswap	Anhang V. Teil 2. 136
410	Kreditspreadoption	Anhang V. Teil 2. 136
420	Gesamtertragsswap	Anhang V. Teil 2. 136
430	Sonstiges	Anhang V. Teil 2. 136
440	Rohstoffe	Anhang V. Teil 2. 129(e)
450	Sonstiges	Anhang V. Teil 2. 129(f)
460	ABSICHERUNG VON ZAHLUNGSSTRÖMEN	IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)
470	ABSICHERUNG VON NETTOINVESTITIONEN IN EINEN AUSLÄNDISCHEN GESCHÄFTSBETRIEB	IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)
480	PORTFOLIOABSICHERUNGEN DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN	IAS 39.71, 81A, 89A, AG114-132
490	PORTFOLIOABSICHERUNGEN DER ZAHLUNGSSTRÖME GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN	IAS 39.71
500	DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN	IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
510	davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute	Anhang V. Teil 1. 42(c), 44(e), Teil 2. 141 (a), 142
520	davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d), 44(e), Teil 2. 141(b)
530	davon: Außerbörslich gehandelt - Rest	Anhang V. Teil 1. 44(e), Teil 2. 141(c)

11.2 Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos

Nach Art des Produkts oder Marktes

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Buchwert

Nominalbetrag

Beizulegender Zeitwert

Positiver Wert

Negativer Wert

Vermögens- werte

davon: zu fortgeführten Anschaffungs- kosten / zum Niederstwert- prinzip erfasste Vermögens- werte

Verbindlich- keiten

davon: zu fortgeführten Anschaffungs- kosten / zum Niederstwert- prinzip erfasste Verbindlich- keiten

Summe Absicherungs- geschäfte

davon: zu fortgeführten Anschaffungs- kosten / zum Niederstwert- prinzip erfasste Derivate

davon: veräußert

davon: zu fortgeführten Anschaffungs- kosten / zum Niederstwertprinzip erfasste Derivate

Anhang V. Teil 1. 17, Teil 2. 120

Anhang V. Teil 2. 124

Anhang V. Teil 1. 25, Teil 2. 120

Anhang V. Teil 2. 124

Anhang V. Teil 2. 133-135

Anhang V. Teil 2. 124

Anhang V. Teil 2. 133-135

Anhang V. Teil 2. 124

Anhang V. Teil 2. 132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Zinssatz

Anhang V. Teil 2. 129(a)

020

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2. 136

030

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2. 136

040

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2. 136

050

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2. 136

060

Eigenkapital

Anhang V. Teil 2. 129(b)

070

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2. 136

080

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2. 136

090

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2. 136

100

Sonstige Instrumente in regulierten

Anhang V. Teil 2. 136

110

Fremdwährungen und Gold

Anhang V. Teil 2. 129(c)

120

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2. 136

130

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2. 136

140

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2. 136

150

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2. 136

160

Kredit

Anhang V. Teil 2. 129(d)

170

Kreditausfallswap

Anhang V. Teil 2. 136

180

Kreditspreadoption

Anhang V. Teil 2. 136

190

Gesamtertragsswap

Anhang V. Teil 2. 136

200

Sonstiges

Anhang V. Teil 2. 136

210

Rohstoffe

Anhang V. Teil 2. 129(e)

220

Sonstiges

Anhang V. Teil 2. 129(f)

230

DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN

Anhang V. Teil 1. 22, 26

231

davon: Absicherung des beizulegenden Zeitwerts

Anhang V. Teil 2. 143

232

davon: Absicherung von Zahlungsströmen

Anhang V. Teil 2. 143

233

davon: Absicherung auf Grundlage der Anschaffungskosten (Cost-Price Hedges)

Anhang V. Teil 2. 143, 144

234

davon: Absicherung von Nettoinvestitionen in einen ausländischen Geschäftsbetrieb

Anhang V. Teil 2. 143

235

davon: Portfolioabsicherungen des beizulegenden Zeitwerts gegen Zinsänderungsrisiken

Anhang V. Teil 2. 143

236

davon: Portfolioabsicherungen der Zahlungsströme gegen Zinsänderungsrisiken

Anhang V. Teil 2. 143

240

davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1. 42(c), 44(e), Teil 2. 141 (a), 142

250

davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(d), 44(e), Teil 2. 141(b)

260

davon: Außerbörslich gehandelt - Rest

Anhang V. Teil 1. 44(e), Teil 2. 141(c)

11.3 Nichtderivative Sicherungsinstrumente: Aufschlüsselung nach Bilanzierungsportfolio und Art der Absicherung

		*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Buchwert
			Absicherung des beizulegenden Zeitwerts	Absicherung von Zahlungsströmen	Absicherung einer Nettoinvestition in einen ausländischen Geschäftsbetrieb
			Anhang V. Teil 2. 145	Anhang V. Teil 2. 145	Anhang V. Teil 2. 145
			010	020	030
010	Nichtderivative finanzielle Vermögenswerte	IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1 IFRS 9.6.2.2
020	davon: Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte	IFRS 9. Anhang A
030	davon: Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind	IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)
040	davon: Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte	IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)
050	Nicht-derivative finanzielle Verbindlichkeiten	IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1 IFRS 9.6.2.2
060	Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten	IFRS 9. Anhang A
070	Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten	IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
080	Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte	IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.3.1 Nichtderivative Sicherungsinstrumente nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Bilanzierungsportfolio

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	Buchwert
		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	Anhang V. Teil 2. 145
010	Nichtderivative finanzielle Vermögenswerte
020	davon: Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte	BAD Art. 32-33; Anhang V. Teil 1. 17
030	davon: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte	BAD Art. 36 Abs. 2
040	davon: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8
050	davon: Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte	BAD Art. 37; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 12 Abs. 7; Anhang V. Teil 1. 20
060	Nicht-derivative finanzielle Verbindlichkeiten
070	davon: Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Verbindlichkeiten	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a, Abs. 3 und 6;
080	davon: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3

F11.4 Gesicherte Grundgeschäfte bei Absicherungen des beizulegenden Zeitwerts

		*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Mikro-Absicherungen	Mikro-Absicherungen - Nettoposition Absicherung	Sicherungsbedingte Anpassungen bei Mikro-Absicherungen		Makro-Absicherungen
			Buchwert	Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten bei der Absicherung einer Nettoposition (vor Aufrechnung)	Im Buchwert der Vermögenswerte / Verbindlichkeiten enthaltene sicherungsbedingte Anpassungen	Übrige Anpassungen für beendete Mikro-Absicherungen, einschließlich Absicherungen von Nettopositionen	Gesicherte Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken
			IFRS 7.24B(a), Anhang V. Teil 2. 146, 147	IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Anhang V. Teil 2. 147, 151	IFRS 7.24B(a)(ii); Anhang V. Teil 2. 148, 149	IFRS 7.24B(a)(v); Anhang V. Teil 2. 148, 150	IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Anhang V. Teil 2. 152
			010	020	030	040	050
	VERMÖGENSWERTE
010	Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden	IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Anhang V. Teil 2. 146, 151
020	Zinssatz	Anhang V. Teil 2. 129(a)
030	Eigenkapital	Anhang V. Teil 2. 129(b)
040	Fremdwährungen und Gold	Anhang V. Teil 2. 129(c)
050	Kredit	Anhang V. Teil 2. 129(d)
060	Rohstoffe	Anhang V. Teil 2. 129(e)
070	Sonstiges	Anhang V. Teil 2. 129(f)
080	Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte	IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Anhang V. Teil 2. 146, 151
090	Zinssatz	Anhang V. Teil 2. 129(a)
100	Eigenkapital	Anhang V. Teil 2. 129(b)
110	Fremdwährungen und Gold	Anhang V. Teil 2. 129(c)
120	Kredit	Anhang V. Teil 2. 129(d)
130	Rohstoffe	Anhang V. Teil 2. 129(e)
140	Sonstiges	Anhang V. Teil 2. 129(f)
	VERBINDLICHKEITEN
150	Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten	IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Anhang V. Teil 2. 146, 151
160	Zinssatz	Anhang V. Teil 2. 129(a)
170	Eigenkapital	Anhang V. Teil 2. 129(b)
180	Fremdwährungen und Gold	Anhang V. Teil 2. 129(c)
190	Kredit	Anhang V. Teil 2. 129(d)
200	Rohstoffe	Anhang V. Teil 2. 129(e)
210	Sonstiges	Anhang V. Teil 2. 129(f)

12. Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste

12.0 Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und die Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten nach den nationalen GAAP

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen
CRR Art. 442 Ziff. i; Anhang V. Teil 2. 153

Eröffnungsbilanz

Erhöhungen aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditverluste während des Berichts- zeitraums zurückgestellt wurden

Rückgänge aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditausfälle während des Berichts- zeitraums rückgebucht wurden

Rückgänge im Berichti- gungs- konto aufgrund von Abschrei- bungen

Übertragungen zwischen Wert- berichtigungen

Sonstige Anpassungen

Schluss- bilanz

Direkt in der Gewinn- und Verlust- rechnung erfasste Rückflüsse

Direkt in der Gewinn- und Verlust- rechnung erfasste Wert- berichtigungen

Direkt in der Gewinn- und Verlust- rechnung abgeschriebene Beträge

Anhang V. Teil 2. 154

Anhang V. Teil 2. 155

Anhang V. Teil 2. 78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

330

Einzelwertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken

CRR Art. 428 Buchst. g Ziff. ii

340

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)

350

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1. 42(a)

360

Staatssektor

Anhang V. Teil 1. 42(b)

370

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1. 42(c)

380

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(d)

390

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(e)

400

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)

410

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1. 42(a)

420

Staatssektor

Anhang V. Teil 1. 42(b)

430

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1. 42(c)

440

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(d)

450

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(e)

460

Haushalte

Anhang V. Teil 1. 42(f)

470

Pauschale Wertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken

CRR Art. 4 Abs. 95

480

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31

490

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32

500

Pauschale Wertberichtigung aufgrund von Bankenrisiken

BAD Art. 37.2; CRR Art. 4 Abs. 95

510

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31

520

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32

530

Gesamt

12.1 Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Eröffnungs- bilanz

Erhöhungen aufgrund von Originierung und Erwerb

Rückgänge aufgrund von Ausbuchungen

Änderungen aufgrund eines veränderten Ausfallrisikos (netto)

Änderungen aufgrund von Anpassungen ohne Ausbuchung (netto)

Änderungen aufgrund einer Aktualisierung der Methodik des Instituts für Schätzungen (netto)

Rückgänge im Berichtigungs- konto aufgrund von Abschrei- bungen

Sonstige Anpassungen

Schluss- bilanz

Direkt in der Gewinn- und Verlust- rechnung erfasste Rückflüsse von zuvor abgeschrie- benen Beträgen

Direkt in der Gewinn- und Verlust- rechnung abgeschrie- bene Beträge

IFRS 7.35I; Anhang V. Teil 2. 159, 164(b)

IFRS 7.35I; Anhang V. Teil 2. 160, 164(b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anhang V. Teil 2. 161-162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Anhang V. Teil 2. 164(c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anhang V. Teil 2. 163

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Anhang V. Teil 2. 72, 74, 164(a), 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anhang V. Teil 2. 166

IFRS 9.5.4.4; Anhang V. Teil 2. 165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Wertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte ohne Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz (Stufe 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)

030

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1. 42(a)

040

Staatssektor

Anhang V. Teil 1. 42(b)

050

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1. 42(c)

060

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(d)

070

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(e)

080

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)

090

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1. 42(a)

100

Staatssektor

Anhang V. Teil 1. 42(b)

110

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1. 42(c)

120

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(d)

130

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(e)

140

Haushalte

Anhang V. Teil 1. 42(f)

160

davon: kollektiv bewertete Wertberichtigungen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anhang V. Teil 2. 158

170

davon: individuell bewertete Wertberichtigungen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anhang V. Teil 2. 158

180

Wertberichtigungen für Schuldtitel mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist (Stufe 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)

200

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1. 42(a)

210

Staatssektor

Anhang V. Teil 1. 42(b)

220

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1. 42(c)

230

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(d)

240

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(e)

250

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)

260

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1. 42(a)

270

Staatssektor

Anhang V. Teil 1. 42(b)

280

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1. 42(c)

290

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(d)

300

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(e)

310

Haushalte

Anhang V. Teil 1. 42(f)

330

davon: kollektiv bewertete Wertberichtigungen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anhang V. Teil 2. 158

340

davon: individuell bewertete Wertberichtigungen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anhang V. Teil 2. 158

350

davon: notleidend

Anhang V. Teil 2. 213-232

360

Wertberichtigungen für wertgeminderte Schuldtitel (Stufe 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. Anhang A

370

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)

380

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1. 42(a)

390

Staatssektor

Anhang V. Teil 1. 42(b)

400

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1. 42(c)

410

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(d)

420

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(e)

430

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)

440

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1. 42(a)

450

Staatssektor

Anhang V. Teil 1. 42(b)

460

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1. 42(c)

470

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(d)

480

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1. 42(e)

490

Haushalte

Anhang V. Teil 1. 42(f)

500

davon: kollektiv bewertete Wertberichtigungen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anhang V. Teil 2. 158

510

davon: individuell bewertete Wertberichtigungen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anhang V. Teil 2. 158

520

Wertberichtigungen für Schuldtitel insgesamt

IFRS 7.B8E

530

Erteilte Zusagen und Finanzgarantien (Stufe 1)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Anhang V. Teil 2. 157

540

Erteilte Zusagen und Finanzgarantien (Stufe 2)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Anhang V. Teil 2. 157

550

davon: notleidend

Anhang V. Teil 2. 117

560

Erteilte Zusagen und Finanzgarantien (Stufe 3)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Anhang V. Teil 2. 157

570

Rückstellungen für erteilte Zusagen und Finanzgarantien insgesamt

IFRS 7.B8E; Anhang V. Teil 2. 157

12.2 Übertragungen zwischen Wertminderungsstufen (Darstellung auf Bruttobasis)

		*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Bruttobuchwert / Nominalbetrag Anhang V. Teil 1. 34, Teil 2. 118, 167, 170
			Übertragungen zwischen Stufe 1 und Stufe 2		Übertragungen zwischen Stufe 2 und Stufe 3		Übertragungen zwischen Stufe 1 und Stufe 3
			Auf Stufe 2 von Stufe 1	Auf Stufe 1 von Stufe 2	Auf Stufe 3 von Stufe 2	Auf Stufe 2 von Stufe 3	Auf Stufe 3 von Stufe 1	Auf Stufe 1 von Stufe 3
			Anhang V. Teil 2. 168-169
			010	020	030	040	050	060
010	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
020	Zentralbanken	Anhang V. Teil 1. 42(a)
030	Staatssektor	Anhang V. Teil 1. 42(b)
040	Kreditinstitute	Anhang V. Teil 1. 42(c)
050	Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d)
060	Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(e)
070	Darlehen und Kredite	Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
080	Zentralbanken	Anhang V. Teil 1. 42(a)
090	Staatssektor	Anhang V. Teil 1. 42(b)
100	Kreditinstitute	Anhang V. Teil 1. 42(c)
110	Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d)
120	Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(e)
130	Haushalte	Anhang V. Teil 1. 42(f)
140	Schuldtitel insgesamt
150	Erteilte Zusagen und Finanzgarantien	IFRS 9.2.1\|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13. Empfangene Sicherheiten und Garantien

13.1 Aufschlüsselung der Sicherheiten und Garantien nach Darlehen und Krediten, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen

Garantien und Sicherheiten		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind* IFRS 7.36(b)	Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag Anhang V. Teil 2. 171-172, 174
				durch Immobilien besicherte Darlehen		Sonstige besicherte Darlehen		Empfangene Finanzgarantien
				Wohn- immobilien	Gewerbe- immobilien	Barmittel [begebene Schuldtitel]	Rest	Empfangene Finanzgarantien
				Anhang V. Teil 2. 173(a)	Anhang V. Teil 2. 173(a)	Anhang V. Teil 2. 173(b)	Anhang V. Teil 2. 173(b)	Anhang V. Teil 2. 173(c)
				010	020	030	040	050
010	Darlehen und Kredite	Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)	Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
020	davon: Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d)	Anhang V. Teil 1. 42(d)
030	davon: Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(e)	Anhang V. Teil 1. 42(e)
040	davon: Haushalte	Anhang V. Teil 1. 42(f)	Anhang V. Teil 1. 42(f)
050	davon: Wohnbaukredite	Anhang V. Teil 2. 88(b)	Anhang V. Teil 2. 88(b)

13.2 Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten]

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Buchwert
				Anhang V. Teil 2. 175
				010
010	Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte		IFRS 7.38(a)
020	Sachanlagen		IFRS 7.38(a)
030	Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien		IFRS 7.38(a)
040	Eigenkapitalinstrumente und Schuldtitel		IFRS 7.38(a)
050	Sonstiges		IFRS 7.38(a)
060	Gesamt

13.3 Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Buchwert
				010
010	Zwangsvollstreckung [materielle Vermögenswerte]	Anhang V. Teil 2. 176	IFRS 7.38(a); Anhang V. Teil 2. 176

14. Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	BemessungshierarchieIFRS 13.93(b)			Änderung beim beizulegenden Zeitwert im Berichtszeitraum Anhang V. Teil 2. 178		Kumulierte Änderung beim beizulegenden Zeitwert vor Steuern Anhang V. Teil 2. 179
				Stufe 1	Stufe 2	Stufe 3	Stufe 2	Stufe 3	Stufe 1	Stufe 2	Stufe 3
				IFRS 13.76	IFRS 13.81	IFRS 13.86	IFRS 13.81	IFRS 13.86, 93(f)	IFRS 13.76	IFRS 13.81	IFRS 13.86
				010	020	030	040	050	060	070	080
VERMÖGENSWERTE
010	Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte		IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9. Anhang A
020	Derivate		IFRS 9. Anhang A
030	Eigenkapitalinstrumente		IAS 32.11,
040	Schuldverschreibungen		Anhang V. Teil 1. 31
050	Darlehen und Kredite		Anhang V. Teil 1. 32
051	Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte	BAD Art. 32-33; Anhang V. Teil 1. 17
052	Derivate	CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1. 17
053	Eigenkapitalinstrumente	ECB/2013/33; Anhang 2. Teil 2.4-5
054	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31
055	Darlehen und Kredite	Anhang V. Teil 1. 32
056	Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind		IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)
057	Eigenkapitalinstrumente		IAS 32.11
058	Schuldverschreibungen		Anhang V. Teil 1. 31
059	Darlehen und Kredite		Anhang V. Teil 1. 32
060	Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9	IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
070	Eigenkapitalinstrumente	EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5
080	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31	Anhang V. Teil 1. 31
090	Darlehen und Kredite	Anhang V. Teil 1. 32	Anhang V. Teil 1. 32
101	Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden		IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A
102	Eigenkapitalinstrumente		IAS 32.11
103	Schuldverschreibungen		Anhang V. Teil 1. 31
104	Darlehen und Kredite		Anhang V. Teil 1. 32
121	Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4
122	Eigenkapitalinstrumente	EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5
123	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31
124	Darlehen und Kredite	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1. 32
125	Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 und 8
126	Eigenkapitalinstrumente	EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5
127	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31
128	Darlehen und Kredite	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1. 32
140	Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8; IAS 39.9; Anhang V. Teil 1. 22	IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1. 22
VERBINDLICHKEITEN
150	Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten		IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
160	Derivate		IFRS 9.BA.7(a)
170	Verkaufspositionen		IFRS 9.BA.7(b)
180	Einlagen		EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
190	Begebene Schuldverschreibungen		Anhang V. Teil 1. 37
200	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten		Anhang V. Teil 1. 38-41
201	Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Verbindlichkeiten	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a, Abs. 3 und 6;
202	Derivate	CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1. 25, 27
203	Verkaufspositionen
204	Einlagen	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
205	Begebene Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 37
206	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten	Anhang V. Teil 1. 38-41
210	Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.1.5
220	Einlagen	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
230	Begebene Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 37	Anhang V. Teil 1. 37
240	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten	Anhang V. Teil 1. 38-41	Anhang V. Teil 1. 38-41
250	Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8, 1 Buchst. a; IAS 39.9; Anhang V. Teil 1. 26	IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1. 26

15. Ausbuchung und mit den übertragenen finanziellen Vermögenswerten verbundene finanzielle Verbindlichkeiten

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Vollständig erfasste übertragene finanzielle Vermögenswerte

Übertragene finanzielle Vermögenswerte, die nach Maßgabe des anhaltenden Engagements des Instituts erfasst sind

Ausstehender Kapitalbetrag der übertragenen, vollständig ausgebuchten finanziellen Vermögens- werte, für die das Institut die Bedienungs- rechte hält

Zu Kapital- zwecken ausgebuchte Beträge

Übertragene Vermögenswerte

Verbundene Verbindlichkeiten
ITS V. Teil 2. 181

Ausste- hender Kapital- betrag der ursprüng- lichen Vermögens- werte

Buchwert der noch erfassten Vermögens- werte [anhaltendes Engage- ment]

Buchwert der dazu- gehörigen Verbindlich- keiten

Buch- wert

Davon: Verbrie- fungen

Davon: Pensions- geschäfte

Buchwert

Davon: Verbrie- fungen

Davon: Pensions- geschäfte

IFRS 7.42D.(e), Anhang V. Teil 1. 27

IAS 7.42D(e); CRR Art. 4 Abs. 1, 61

IAS 7.42D(e); Anhang V. Teil 2. 183-184

IFRS 7.42D(e)

IAS 7.42D(e); Anhang V. Teil 2. 183-184

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f) Anhang V. Teil 1. 27, Teil 2. 181

CRR Art. 109 Anhang V. Teil 2. 182

Anhang V. Teil 1. 27-28

CRR Art. 4 Abs. 61

Anhang V. Teil 2. 183-184

CRR Art. 4 Abs. 61

Anhang V. Teil 2. 183-184

CRR Art. 109; Anhang V. Teil 2. 182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9. Anhang A

020

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

030

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31

040

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32

041

Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; Anhang V. Teil 1. 15

042

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

043

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31

044

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32

045

Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

IFRS 9.4.1.4

046

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

047

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31

048

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32

050

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

060

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

070

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31

080

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32

091

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

092

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

093

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31

094

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32

121

Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4

122

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

123

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31

124

Darlehen und Kredite

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Teil 1.34, Teil 3.35

125

Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8, 2

126

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

127

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31

128

Darlehen und Kredite

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Teil 1.14, Teil 3.35

131

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2

132

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31

133

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32

181

Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 37.1; Art 42a Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1. 16

200

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

182

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31

183

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32

184

Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 35-37

185

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

186

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1. 31

187

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1. 32

190

Gesamt

16. Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

16.1 Zinserträge und -aufwendungen aufgeschlüsselt nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Laufender Berichtszeitraum
				Erträge	Aufwendungen
				Anhang V. Teil 2. 187, 189	Anhang V. Teil 2. 188, 190
				010	020
010	Derivate - Handel	CCR Anhang II; Anhang V. Teil 2. 193	IFRS 9. Anhang A, .BA.1, .BA.6; Anhang V. Teil 2. 193
015	davon: Zinserträge aus Derivaten zur wirtschaftlichen Absicherung	Anhang V. Teil 2. 193	Anhang V. Teil 2. 193
020	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)	Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
030	Zentralbanken	Anhang V. Teil 1. 42(a)	Anhang V. Teil 1. 42(a)
040	Staatssektor	Anhang V. Teil 1. 42(b)	Anhang V. Teil 1. 42(b)
050	Kreditinstitute	Anhang V. Teil 1. 42(c)	Anhang V. Teil 1. 42(c)
060	Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d)	Anhang V. Teil 1. 42(d)
070	Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(e)	Anhang V. Teil 1. 42(e)
080	Darlehen und Kredite	Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)	Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
090	Zentralbanken	Anhang V. Teil 1. 42(a)	Anhang V. Teil 1. 42(a)
100	Staatssektor	Anhang V. Teil 1. 42(b)	Anhang V. Teil 1. 42(b)
110	Kreditinstitute	Anhang V. Teil 1. 42(c)	Anhang V. Teil 1. 42(c)
120	Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d)	Anhang V. Teil 1. 42(d)
130	Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(e)	Anhang V. Teil 1. 42(e)
140	Haushalte	Anhang V. Teil 1. 42(f)	Anhang V. Teil 1. 42(f)
150	Sonstige Vermögenswerte	Anhang V. Teil 1.51	Anhang V. Teil 2. 5
160	Einlagen	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
170	Zentralbanken	Anhang V. Teil 1. 42(a)	Anhang V. Teil 1. 42(a)
180	Staatssektor	Anhang V. Teil 1. 42(b)	Anhang V. Teil 1. 42(b)
190	Kreditinstitute	Anhang V. Teil 1. 42(c)	Anhang V. Teil 1. 42(c)
200	Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(d)	Anhang V. Teil 1. 42(d)
210	Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften	Anhang V. Teil 1. 42(e)	Anhang V. Teil 1. 42(e)
220	Haushalte	Anhang V. Teil 1. 42(f)	Anhang V. Teil 1. 42(f)
230	Begebene Schuldverschreibungen	Anhang V.1. 37	Anhang V. Teil 1. 37
240	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten	Anhang V. Teil 1. 32-34, Teil 2.191	Anhang V. Teil 1. 32-34, Teil 2.191
250	Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken	Anhang V. Teil 2. 192	Anhang V. Teil 2. 192
260	Sonstige Verbindlichkeiten	Anhang V. Teil 1. 38-41	Anhang V. Teil 1. 38-41
270	ZINSEN	BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1, 2	IAS 1.97
280	davon: Zinserträge aus wertgeminderten finanziellen Vermögenswerten		IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Anhang V. Teil 2. 194

16.2 Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten aufgeschlüsselt nach Instrument

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Laufender Berichtszeitraum
				Anhang V. Teil 2. 195-196
				010
010	Eigenkapitalinstrumente	EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5
020	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31	Anhang V. Teil 1. 31
030	Darlehen und Kredite	Anhang V. Teil 1. 32	Anhang V. Teil 1. 32
040	Einlagen	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
050	Begebene Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 37	Anhang V. Teil 1. 37
060	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten	Anhang V. Teil 1. 38-41	Anhang V. Teil 1. 38-41
070	GEWINNE ODER (-) VERLUSTE BEI DER AUSBUCHUNG VON NICHT ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO	BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6; Anhang V. Teil 2. 45	Anhang V. Teil 2. 45

16.3 Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Laufender Berichtszeitraum
				Anhang V. Teil 2. 197-198
				010
010	Derivate		IFRS 9.Anhang A, .BA.1, .BA.7(a)
015	davon: Wirtschaftliche Absicherung mit Nutzung der Zeitwert-Option		IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Anhang V. Teil 2. 199
020	Eigenkapitalinstrumente		IAS 32.11
030	Schuldverschreibungen		Anhang V. Teil 1. 31
040	Darlehen und Kredite		Anhang V. Teil 1. 32
050	Verkaufspositionen		IFRS 9.BA.7(b)
060	Einlagen		EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
070	Begebene Schuldverschreibungen		Anhang V. Teil 1. 37
080	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten		Anhang V. Teil 1. 38-41
090	GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO		IFRS 9. Anhang A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i)
095	davon: Gewinne und Verluste aus der Reklassifizierung von Vermögenswerten, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden		IFRS 9.5.6.2; Anhang V. Teil 2. 199
100	Derivate	CCR Anhang II
110	Eigenkapitalinstrumente	EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5
120	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31
130	Darlehen und Kredite	Anhang V. Teil 1. 32
140	Verkaufspositionen
150	Einlagen	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
160	Begebene Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 37
170	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten	Anhang V. Teil 1. 38-41
180	GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO	BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6; Anhang V. Teil 1. 17

16.4 Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Laufender Berichtszeitraum
		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	010
010	Zinssatzinstrumente und entsprechende Derivate		Anhang V. Teil 2. 200(a)
020	Eigenkapitalinstrumente und entsprechende Derivate		Anhang V. Teil 2. 200(b)
030	Devisenhandel und mit Devisen und Gold verbundene Derivate		Anhang V. Teil 2. 200(c)
040	Ausfallrisikoinstrumente und entsprechende Derivate		Anhang V. Teil 2. 200(d)
050	Mit Waren verbundene Derivate		Anhang V. Teil 2. 200(e)
060	Sonstiges		Anhang V. Teil 2. 200(f)
070	GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO	BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6	IFRS 7.20(a)(i)
080	Zinssatzinstrumente und entsprechende Derivate	Anhang V. Teil 2. 200(a)
090	Eigenkapitalinstrumente und entsprechende Derivate	Anhang V. Teil 2. 200(b)
100	Devisenhandel und mit Devisen und Gold verbundene Derivate	Anhang V. Teil 2. 200(c)
110	Ausfallrisikoinstrumente und entsprechende Derivate	Anhang V. Teil 2. 200(d)
120	Mit Waren verbundene Derivate	Anhang V. Teil 2. 200(e)
130	Sonstiges	Anhang V. Teil 2. 200(f)
140	GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO	BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

16.4.1 Gewinne oder Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, aufgeschlüsselt nach Instrument

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Laufender Berichtszeitraum
				Anhang V. Teil 2. 201
				010
020	Eigenkapitalinstrumente		IAS 32.11
030	Schuldverschreibungen		Anhang V. Teil 1. 31
040	Darlehen und Kredite		Anhang V. Teil 1. 32
090	GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS NICHT ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN, DIE ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ZU BEWERTEN SIND, NETTO		IFRS 7.20(a)(i)
100	davon: Gewinne und Verluste aus der Reklassifizierung von Vermögenswerten, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden		IFRS 9.6.5.2; Anhang V. Teil 2. 202

16.5 Gewinne oder Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten aufgeschlüsselt nach Instrument

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Laufender Berichtszeitraum	Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken
				Anhang V. Teil 2. 203	Anhang V. Teil 2. 203
				010	020
010	Eigenkapitalinstrumente	EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5
020	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31	Anhang V. Teil 1. 31
030	Darlehen und Kredite	Anhang V. Teil 1. 32	Anhang V. Teil 1. 32
040	Einlagen	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
050	Begebene Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 37	Anhang V. Teil 1. 37
060	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten	Anhang V. Teil 1. 38-41	Anhang V. Teil 1. 38-41
070	GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS ALS ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTET DESIGNIERTEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO	BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6	IFRS 7.20(a)(i)
071	davon: Gewinne oder (-) Verluste aus zu Sicherungszwecken als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten bei der Designation, netto		IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Anhang V. Teil 2. 204
072	davon: Gewinne oder (-) Verluste aus zu Sicherungszwecken als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten nach der Designation, netto		IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Anhang V. Teil 2. 204
080	Eigenkapitalinstrumente	EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5
090	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31
100	Darlehen und Kredite	Anhang V. Teil 1. 32
110	Einlagen	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
120	Begebene Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 37
130	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten	Anhang V. Teil 1. 38-41
140	GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS NICHT ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO	BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

16.6 Gewinne oder Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen* Anhang V. Teil 2. 207	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Laufender Berichtszeitraum
				Anhang V. Teil 2. 205
				010
010	Änderungen beim beizulegenden Zeitwert des Sicherungsinstruments [einschließlich Aufhebung]	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 Buchst. a	IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi)
020	Änderungen beim beizulegenden Zeitwert des gesicherten Grundgeschäfts, die dem abgesicherten Risiko zuzurechnen sind	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 Buchst. a	IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Anhang V. Teil 2. 206
030	Im Gewinn oder Verlust erfasster unwirksamer Teil der Absicherung von Zahlungsströmen	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 Buchst. a	IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)
040	Im Gewinn oder Verlust erfasster unwirksamer Teil der Absicherung der Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a	IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)
050	GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS DER BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN, NETTO	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 Buchst. a

16.7 Wertminderung nichtfinanzieller Vermögenswerte

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Laufender Berichtszeitraum
				Zugänge	Aufholungen	Kumulierte Wertminderung
				Anhang V. Teil 2. 208	Anhang V. Teil 2. 208
				010	020	040
060	Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen	BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14	IAS 28.40-43
070	Tochterunternehmen		IFRS 10 Anhang A
080	Gemeinschaftsunternehmen		IAS 28.3
090	Assoziierte Unternehmen		IAS 28.3
100	Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten		IAS 36.126(a),(b)
110	Sachanlagen	BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9	IAS 16.73(e)(vvi)
120	Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien	BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9	IAS 40.79(d)(v)
130	Geschäfts- oder Firmenwert	BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9	IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Anhang B67(d)(v)
140	Sonstige immaterielle Vermögenswerte	BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9	IAS 38.118 (e)(iv)(v)
145	Sonstiges		IAS 36.126(a),(b)
150	GESAMT

17. Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz

17.1 Vermögenswerte

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Buchwert]
				Anhang V. Teil 1. 27-28, Teil 2. 209
				010
010	Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben	BAD Art. 4 Aktiva Nr. 1;	IAS 1.54(i)
020	Kassenbestand	Anhang V. Teil 2. 1	Anhang V. Teil 2. 1
030	Guthaben bei Zentralbanken	BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V. Teil 2. 2	Anhang V. Teil 2. 2
040	Sichtguthaben	Anhang V. Teil 2. 3	Anhang V. Teil 2. 3
050	Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte		IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9. Anhang A
060	Derivate		IFRS 9. Anhang A
070	Eigenkapitalinstrumente		IAS 32.11
080	Schuldverschreibungen		Anhang V. Teil 1. 31
090	Darlehen und Kredite		Anhang V. Teil 1. 32
091	Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte	BAD Art. 32-33; Anhang V. Teil 1. 17
092	Derivate	CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1. 17
093	Eigenkapitalinstrumente	EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5
094	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31
095	Darlehen und Kredite	Anhang V. Teil 1. 32
096	Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind		IFRS 9.4.1.4
097	Eigenkapitalinstrumente		IAS 32.11
098	Schuldverschreibungen		Anhang V. Teil 1. 31
099	Darlehen und Kredite		Anhang V. Teil 1. 32
100	Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6	IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
110	Eigenkapitalinstrumente
120	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31	Anhang V. Teil 1. 31
130	Darlehen und Kredite	Anhang V. Teil 1. 32	Anhang V. Teil 1. 32
141	Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden		IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
142	Eigenkapitalinstrumente		IAS 32.11
143	Schuldverschreibungen		Anhang V. Teil 1. 31
144	Darlehen und Kredite		Anhang V. Teil 1. 32
171	Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte	BAD Art. 36 Abs. 2
172	Eigenkapitalinstrumente	EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5
173	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31
174	Darlehen und Kredite	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1. 32
175	Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8
176	Eigenkapitalinstrumente	EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5
177	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31
178	Darlehen und Kredite	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1. 32
181	Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte		IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
182	Schuldverschreibungen		Anhang V. Teil 1. 31
183	Darlehen und Kredite		Anhang V. Teil 1. 32
231	Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Vermögenswerte	BAD Art. 35; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 6 Abs. 1 Buchst. i und Art. 8 Abs. 2; Anhang V. Teil 1. 18, 19
380	Eigenkapitalinstrumente	EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5
232	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31
233	Darlehen und Kredite	Anhang V. Teil 1. 32
234	Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte	BAD Art. 37; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 12 Abs. 7; Anhang V. Teil 1. 20
235	Eigenkapitalinstrumente	EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5
236	Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 31
237	Darlehen und Kredite	Anhang V. Teil 1. 32
240	Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8; IAS 39.9; Anhang V. Teil 1. 22	IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1. 22
250	Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 5 und Abs. 6; IAS 39.89a (a)	IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
260	Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen	BAD Art. 4 Aktiva Nr. 7-8; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 2 Abs. 2; Anhang V. Teil 1. 21, Teil 2. 4, 210	IAS 1.54(e); Anhang V. Teil 1. 21, Teil 2. 4, 210
270	Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckte Vermögenswerte	Anhang V. Teil 2. 211	IFRS 4, IG20(b)-(c); Anhang V. Teil 2. 211
280	Materielle Vermögenswerte	BAD Art. 4 Aktiva Nr. 10;
290	Immaterielle Vermögenswerte	BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 1, 115	IAS 1.54(c); CRR Art. 4 Abs. 1, 115
300	Geschäfts- oder Firmenwert	BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 1, 113	IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4 Abs. 1, 113
310	Sonstige immaterielle Vermögenswerte	BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9;	IAS 38.8,118
320	Steueransprüche		IAS 1.54(n-o)
330	Steuererstattungsansprüche		IAS 1.54(n); IAS 12.5
340	Latente Steueransprüche	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 17 Abs. 1 Buchst. f; CRR Art. 4 Abs. 1, 106	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 106
350	Sonstige Vermögenswerte	Anhang V. Teil 2. 5, 6	Anhang V. Teil 2. 5
360	Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen		IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2. 6
365	(-) Sicherheitsabschläge auf zum Handelsbestand gehörende Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden	Anhang V Teil 1. 29
370	SUMME DER VERMÖGENSWERTE	BAD Art. 4 Vermögenswerte	IAS 1.9(a), IG 6

17.2 Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Nominalwert]
				Anhang V. Teil 2. 118, 209
				010
010	Erteilte Kreditzusagen	CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1. 44(g), Teil 2. 112, 113	CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1. 44(g), Teil 2. 102-105, 113, 116
020	Erteilte Finanzgarantien	CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1. 44(f), Teil 2. 112, 114	IFRS 4 Anhang A; CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1. 44(f), Teil 2. 102-105, 114, 116
030	Sonstige erteilte Zusagen	CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1. 44(g), Teil 2. 112, 115	CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1. 44(g), Teil 2. 102-105, 115, 116
040	AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN

17.3 Verbindlichkeiten und Eigenkapital

		*Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen*	*Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind*	Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Buchwert]
				Anhang V. Teil 1. 27-28, Teil 2. 209
				010
010	Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten		IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
020	Derivate		IFRS 9. Anhang A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
030	Verkaufspositionen		IFRS 9.BA7(b)
040	Einlagen		EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
050	Begebene Schuldverschreibungen		Anhang V. Teil 1. 37
060	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten		Anhang V. Teil 1. 38-41
061	Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Verbindlichkeiten	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a, Abs. 3 und 6;
062	Derivate	CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1. 25, 27
063	Verkaufspositionen
064	Einlagen	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
065	Begebene Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 37
066	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten	Anhang V. Teil 1. 38-41
070	Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9	IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2
080	Einlagen	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
090	Begebene Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 37	Anhang V. Teil 1. 37
100	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten	Anhang V. Teil 1. 38-41	Anhang V. Teil 1. 38-41
110	Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten		IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
120	Einlagen		EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
130	Begebene Schuldverschreibungen		Anhang V. Teil 1. 37
140	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten		Anhang V. Teil 1. 38-41
141	Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3
142	Einlagen	EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
143	Begebene Schuldverschreibungen	Anhang V. Teil 1. 37
144	Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten	Anhang V. Teil 1. 38-41
150	Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 Buchst. a; Anhang V. Teil 1. 26	IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1. 26
160	Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 5 und Abs. 6; Anhang V. Teil 2. 8 IAS 39.89A(b)	IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
170	Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckte Verbindlichkeiten	Anhang V. Teil 2. 212	IFRS 4. IG20(a); Anhang V. Teil 2. 212
180	Rückstellungen	BAD Art. 4 Passiva Nr. 6	IAS 37.10; IAS 1.54(l)
190	Steuerschulden		IAS 1.54(n-o)
200	Tatsächliche Steuerschulden		IAS 1.54(n); IAS 12.5
210	Latente Steuerschulden	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 17 Abs. 1 Buchst. f; CRR Art. 4 Abs. 1, 108	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 108
220	Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital		IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V. Teil 2. 12
230	Sonstige Verbindlichkeiten	Anhang V. Teil 2. 13	Anhang V. Teil 2. 13
240	Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten		IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2. 14
245	Sicherheitsabschläge auf zum Handelsbestand gehörende Verbindlichkeiten, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden	Anhang V Teil 1. 29
250	VERBINDLICHKEITEN		IAS 1.9(b); IG 6
260	Kapital	BAD Art. 4. Verbindlichkeiten Nr. 9, BAD Art. 22	IAS 1.54(r), BAD Art. 22
270	Agio	BAD Art. 4 Passiva Nr. 10; CRR Art. 4 Abs. 124	IAS 1.78(e); CRR Art. 4 Abs. 1, 124
280	Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital	Anhang V. Teil 2. 18-19	Anhang V. Teil 2. 18-19
290	Sonstiges Eigenkapital	Anhang V. Teil 2. 20	IFRS 2.10; Anhang V. Teil 2. 20
300	Kumuliertes sonstiges Ergebnis	CRR Art. 4 Abs. 1, 100	CRR Art. 4 Abs. 1, 100
310	Einbehaltene Gewinne	CRR Art. 4 Abs. 1, 123	CRR Art. 4 Abs. 1, 123
320	Neubewertungsrücklagen	BAD Art. 4 Passiva Nr. 12	IFRS 1.33, D5-D8
325	Zum beizulegenden Zeitwert angesetzte Rücklagen	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a
330	Sonstige Rücklagen	BAD Art. 4 Passiva Nr. 11-13	IAS 1.54; IAS 1.78(e)
335	Erste Konsolidierungsdifferenzen	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 3 Buchst. c
340	(-) Eigene Anteile	Rechnungslegungsrichtlinie Anhang III Anhang III Vermögenswerte D(III)(2); BAD Art. 4 Vermögenswerte Nr. 12; Anhang V. Teil 2. 20	IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V. Teil 2. 28
350	Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste	BAD Art. 4 Passiva Nr. 14	IFRS 10.B94
360	(-) Zwischendividenden	CRR Art. 26 Abs. 2	IAS 32.35
370	Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen]	Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 4	IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94
380	SUMME EIGENKAPITAL		IAS 1.9(c), IG 6
390	SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN	BAD Art. 4 Passiva	IAS 1.IG6

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