umwelt-online: Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (8)

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Meldung von Finanzinformationen nach den nationalen Bilanzierungsvorschriften Anhang IV17


FINREP-MELDEBÖGEN FÜR GAAP
MELDEBOGEN- NUMMER MELDEBOGEN- CODE BEZEICHNUNG DES MELDEBOGENS ODER DER MELDEBOGEN-GRUPPE
Teil 1 [QUARTALSWEISE]
Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]
1.1 F 01.01 Bilanz: Vermögenswerte
1.2 F 01.02 Bilanz: Verbindlichkeiten
1.3 F 01.03 Bilanz: Eigenkapital
2 F 02.00 Gewinn- und Verlustrechnung
3 F 03.00 Gesamtergebnisrechnung
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei
4.1 F 04.01 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte
4.2.1 F 04.02.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind
4.2.2 F 04.02.2 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte
4.3.1 F 04.03.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden
4.4.1 F 04.04.1 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte
4.5 F 04.05 Nachrangige finanzielle Vermögenswerte
4.6 F 04.06 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte
4.7 F 04.07 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte
4.8 F 04.08 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im Eigenkapital bewertete finanzielle Vermögenswerte
4.9 F 04.09 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Vermögenswerte
4.10 F 04.10 Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte
5.1 F 05.01 Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt
6.1 F 06.01 Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes
F 07.00 Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die überfällig sind
7.1 F 07.01 Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die überfällig sind
7.2 F 07.02 Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die nach den nationalen GAAP überfällig sind
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten
8.1 F 08.01 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei
8.2 F 08.02 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten
Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
9.1 F 09.01 Außerbilanzielle Risikopositionen nach den nationalen GAAP: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
9.1.1 F 09.01.1 Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
9.2 F 09.02 Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
10 F 10.00 Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung
Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
11.1 F 11.01 Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung
11.2 F 11.02 Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos
11.3 F 11.03 Nichtderivative Sicherungsinstrumente: Aufschlüsselung nach Bilanzierungsportfolio und Art der Absicherung
11.3.1 F 11.03.1 Nichtderivative Sicherungsinstrumente nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Bilanzierungsportfolio
11.4 F 11.04 Gesicherte Grundgeschäfte bei Absicherungen des beizulegenden Zeitwerts
Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste
12 F 12.00 Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten nach den nationalen GAAP
12.1 F 12.01 Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste
12.2 F 12.02 Übertragungen zwischen Wertminderungsstufen (Darstellung auf Bruttobasis)
Empfangene Sicherheiten und Garantien
13.1 F 13.01 Aufschlüsselung der Sicherheiten und Garantien nach Darlehen und Krediten, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen
13.2 F 13.02 Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten]
13.3 F 13.03 Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ
14 F 14.00 Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert
15 F 15.00 Ausbuchung und mit den übertragenen finanziellen Vermögenswerten verbundene finanzielle Verbindlichkeiten
Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung
16.1 F 16.01 Zinserträge und -aufwendungen aufgeschlüsselt nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei
16.2 F 16.02 Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument
16.3 F 16.03 Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument
16.4 F 16.04 Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko
16.4.1 F 16.04.1 Gewinne oder Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, aufgeschlüsselt nach Instrument
16.5 F 16.05 Gewinne oder Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument
16.6 F 16.06 Gewinne oder Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
16.7 F 16.07 Wertminderung nichtfinanzieller Vermögenswerte
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz
17.1 F 17.01 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte
17.2 F 17.02 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Risikopositionen - erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
17.3 F 17.03 Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten
18 F 18.00 Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen
19 F 19.00 Gestundete Risikopositionen
Teil 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLENWERT: QUARTALSWEISE ODER KEINE BERICHTERSTATTUNG]
Geografische Aufschlüsselung
20.1 F 20.01 Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Standort der Tätigkeiten
20.2 F 20.02 Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Standort der Tätigkeiten
20.3 F 20.03 Geografische Aufschlüsselung der Hauptposten der Gewinn- und Verlustrechnung nach Standort der Tätigkeiten
20.4 F 20.04 Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei
20.5 F 20.05 Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei
20.6 F 20.06 Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei
20.7.1 F 20.07.1 Geografische Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes und Sitz der Gegenpartei
21 F 21.00 Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Vermögenswerte, die Gegenstand von Operating-Leasingverhältnissen sind
Vermögensverwaltung, Verwahrung und sonstige Dienstleistungsfunktionen
22.1 F 22.01 Gebühren- und Provisionserträge und -aufwendungen nach Tätigkeiten
22.2 F 22.02 Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind
Teil 3 [HALBJÄHRLICH]
Außerbilanzielle Tätigkeiten: Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen
30.1 F 30.01 Anteile an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen
30.2 F 30.02 Aufschlüsselung der Anteile an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen nach Art der Tätigkeiten
Nahe stehende Unternehmen und Personen
31.1 F 31.01 Nahestehende Unternehmen und Personen: Verbindlichkeiten und Forderungen
31.2 F 31.02 Nahestehende Unternehmen und Personen: Aufwendungen und Erträge durch Geschäfte mit
Teil 4 [JÄHRLICH]
Gruppenstruktur
40.1 F 40.1 Gruppenstruktur: nach einzelnen Unternehmen
40.2 F 40.02 Gruppenstruktur: nach einzelnen Instrumenten
Beizulegender Zeitwert
41.1 F 41.01 Bemessungshierarchie: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete Finanzinstrumente
41.2 F 41.02 Nutzung der Zeitwert-Option
42 F 42.00 Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Buchwert nach Bewertungsverfahren
43 F 43.00 Rückstellungen
Leistungsorientierte Pläne und Leistungen an Arbeitnehmer
44.1 F 44.01 Komponenten der Nettovermögenswerte und -verbindlichkeiten aus leistungsorientierten Plänen
44.2 F 44.02 Veränderungen bei Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen
44.3 F 44.03 Zusatzinformationen [in Bezug auf die Personalaufwendungen]
Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung
45.1 F 45.01 Gewinne oder Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, nach Bilanzierungsportfolio
45.2 F 45.02 Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung nichtfinanzieller Vermögenswerte, mit Ausnahme der zur Veräußerung gehaltenen, und Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen
45.3 F 45.03 Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen
46 F 46.00 Eigenkapitalveränderungsrechnung


Farbcode in den Meldebögen:
  Bereiche für Berichterstatter nach den nationalen GAAP
Meldende Institute, die dem einschlägigen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, übermitteln in dieser Zelle keine Angaben

1. Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1 Vermögenswerte


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind Aufschlüsselung in Tabelle Buchwert
Anhang V. Teil 1. 27-28
010
010 Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben BAD Art. 4 Aktiva Nr. 1; IAS 1.54(i)
020 Kassenbestand Anhang V. Teil 2. 1 Anhang V. Teil 2. 1
030 Guthaben bei Zentralbanken BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V. Teil 2. 2 Anhang V. Teil 2. 2
040 Sichtguthaben Anhang V. Teil 2. 3 Anhang V. Teil 2. 3 5
050 Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte IFRS 9. Anhang A
060 Derivate IFRS 9. Anhang A 10
070 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11 4
080 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31 4
090 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32 4
091 Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte BAD Art. 32-33; Anhang V. Teil 1. 17
092 Derivate CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1. 17, 27 10
093 Eigenkapitalinstrumente EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 4
094 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31 4
095 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32 4
096 Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 4
097 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11 4
098 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31 4
099 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32 4
100 Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 4
110 Eigenkapitalinstrumente
  4
120 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31 Anhang V. Teil 1. 31 4
130 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32 Anhang V. Teil 1. 32 4
141 Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A 4
142 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11 4
143 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31 4
144 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32 4
171 Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte BAD Art. 36 Abs. 2 4
172 Eigenkapitalinstrumente EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 4
173 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31 4
174 Darlehen und Kredite Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1. 32 4
175 Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 4
176 Eigenkapitalinstrumente EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 4
177 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31 4
178 Darlehen und Kredite Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1. 32 4
181 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 4
182 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31 4
183 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32 4
231 Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Vermögenswerte BAD Art. 35;Rechnungslegungsrichtlinie Art. 6 Abs. 1 Buchst. i und Art. 8 Abs. 2; Anhang V. Teil 1. 18, 19 4
390 Eigenkapitalinstrumente EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 4
232 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31 4
233 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32 4
234 Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte BAD Art. 37; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 12 Abs. 7; Anhang V. Teil 1. 20 4
235 Eigenkapitalinstrumente EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 4
236 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31 4
237 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32 4
240 Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8; IAS 39.9; Anhang V. Teil 1. 22 IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1. 22 11
250 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 5 und Abs. 6; IAS 39.89a (a) IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
260 Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen BAD Art. 4 Aktiva Nr. 7-8; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 2 Abs. 2; Anhang V. Teil 1. 21, Teil 2. 4 IAS 1.54(e); Anhang V. Teil 1. 21, Teil 2. 4 40
270 Materielle Vermögenswerte BAD Art. 4 Aktiva Nr. 10;
280 Sachanlagen IAS 16.6; IAS 1.54(a) 21, 42
290 Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien IAS 40.5; IAS 1.54(b) 21, 42
300 Immaterielle Vermögenswerte BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 1, 115 IAS 1.54(c); CRR Art. 4 Abs. 1, 115
310 Geschäfts- oder Firmenwert BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 1, 113 IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4 Abs. 1, 113
320 Sonstige immaterielle Vermögenswerte BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; IAS 38.8,118 21, 42
330 Steueransprüche IAS 1.54(n-o)
340 Steuererstattungsansprüche IAS 1.54(n); IAS 12.5
350 Latente Steueransprüche Rechnungslegungsrichtlinie Art. 17 Abs. 1 Buchst. f; CRR Art. 4 Abs. 1, 106 IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 106
360 Sonstige Vermögenswerte Anhang V. Teil 2. 5, 6 Anhang V. Teil 2. 5
370 Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2. 7
375 (-) Sicherheitsabschläge auf zum Handelsbestand gehörende Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden Anhang V. Teil 1. 29
380 SUMME DER VERMÖGENSWERTE BAD Art. 4 Vermögenswerte IAS 1.9(a), IG 6

1.2 Verbindlichkeiten


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind Aufschlüsselung in Tabelle Buchwert
Anhang V. Teil 1. 27-28
010
010 Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 8
020 Derivate IFRS 9. Anhang A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) 10
030 Verkaufspositionen IFRS 9.BA7(b) 8
040 Einlagen EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36 8
050 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 37 8
060 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten Anhang V. Teil 1. 38-41 8
061 Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Verbindlichkeiten Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a, Abs. 3 und 6; 8
062 Derivate CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1. 25 10
063 Verkaufspositionen 8
064 Einlagen EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36 8
065 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 37 8
066 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten Anhang V. Teil 1. 38-41 8
070 Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9 IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 8
080 Einlagen EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36 EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36 8
090 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 37 Anhang V. Teil 1. 37 8
100 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten Anhang V. Teil 1. 38-41 Anhang V. Teil 1. 38-41 8
110 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten   IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 8
120 Einlagen   EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36 8
130 Begebene Schuldverschreibungen   Anhang V. Teil 1. 37 8
140 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten   Anhang V. Teil 1. 38-41 8
141 Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 8
142 Einlagen EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36 8
143 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 37 8
144 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten Anhang V. Teil 1. 38-41 8
150 Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 Buchst. a; Anhang V. Teil 1. 26 IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1. 26 11
160 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 5 und Abs. 6; Anhang V. Teil 2.8 IAS 39.89A(b) IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
170 Rückstellungen BAD Art. 4 Passiva Nr. 6 IAS 37.10; IAS 1.54(l) 43
175 Fonds für allgemeine Bankrisiken [bei Darstellung innerhalb der Verbindlichkeiten] BAD Art. 38.1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V. Teil 2. 15
180 Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern Anhang V. Teil 2. 9 IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2. 9 43
190 Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer Anhang V. Teil 2. 10 IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2. 10 43
200 Restrukturierungsmaßnahmen IAS 37.71; IAS 84(a) 43
210 Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten IAS 37. Anhang C. Beispiele 6 und 10 43
220 Erteilte Zusagen und Garantien BAD Art. 4 Verbindlichkeiten (6)(c), außerbilanzielle Posten, Art. 27(11), Art. 28(8), Art. 33 IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2. 11 9 12 43
230 Sonstige Rückstellungen BAD Art. 4 Verbindlichkeiten(6)(c), außerbilanzielle Posten IAS 37.14 43
240 Steuerschulden IAS 1.54(n-o)
250 Tatsächliche Steuerschulden IAS 1.54(n); IAS 12.5
260 Latente Steuerschulden Rechnungslegungsrichtlinie Art. 17 Abs. 1 Buchst. f; CRR Art. 4 Abs. 1, 108 IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 108
270 Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V. Teil 2. 12
280 Sonstige Verbindlichkeiten Anhang V. Teil 2. 13 Anhang V. Teil 2. 13
290 Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2. 14
295 Sicherheitsabschläge auf zum Handelsbestand gehörende Verbindlichkeiten, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden Anhang V. Teil 1. 29
300 SUMME VERBINDLICHKEITEN IAS 1.9(b); IG 6

1.3 Eigenkapital


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind Aufschlüsselung in Tabelle Buchwert
010
010 Kapital BAD Art. 4. Verbindlichkeiten Nr. 9, BAD Art. 22 IAS 1.54(r), BAD Art. 22 46
020 Eingezahltes Kapital BAD Art. 4 Passiva Nr. 9 IAS 1.78(e)
030 Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital BAD Art. 4 Passiva Nr. 9; Anhang V. Teil 2. 17  
040 Agio BAD Art. 4 Passiva Nr. 10; CRR Art. 4 Abs. 1, 124 IAS 1.78(e); CRR Art. 4 Abs. 1, 124 46
050 Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital Anhang V. Teil 2. 18-19 Anhang V. Teil 2. 18-19 46
060 Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 6; Anhang V. Teil 2. 18 IAS 32.28-29; Anhang V. Teil 2. 18
070 Sonstige begebene Eigenkapitalinstrumente Anhang V. Teil 2. 19 Anhang V. Teil 2. 19
080 Sonstiges Eigenkapital Anhang V. Teil 2. 20 IFRS 2.10; Anhang V. Teil 2. 20
090 Kumuliertes sonstiges Ergebnis CRR Art. 4 Abs. 1, 100 CRR Art. 4 Abs. 1, 100 46
095 Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden IAS 1.82 A(a)
100 Materielle Vermögenswerte IAS 16.39-41
110 Immaterielle Vermögenswerte IAS 38.85-87
120 Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
122 Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen IFRS 5.38, IG Beispiel 12
124 Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen IAS 1.IG6; IAS 28.10
320 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anhang V. Teil 2. 21
330 Unwirksamkeit der Absicherung bei Absicherungen des beizulegenden Zeitwerts von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anhang V. Teil 2. 22
340 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [gesichertes Grundgeschäft] IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anhang V. Teil 2. 22
350 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [Sicherungsinstrument] IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Anhang V. Teil 2. 57
360 Durch Änderungen beim Ausfallrisiko bedingte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert finanzieller Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anhang V. Teil 2. 23
128 Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können IAS 1.82A(a) (ii)
130 Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil] Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anhang V. Teil 2. 24
140 Fremdwährungsumrechnung BAD Art. 39 Abs. 6 IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150 Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil] Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anhang V. Teil 2. 25
155 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Schuldtiteln, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anhang V. Teil 2. 26
165 Sicherungsinstrumente [nicht designierte Elemente] IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anhang V. Teil 2. 60
170 Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen IFRS 5.38, IG Beispiel 12
180 Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen IAS 1.IG6; IAS 28.10
190 Einbehaltene Gewinne BAD Art. 4 Passiva Nr. 13; CRR Art. 4 Abs. 1, 123 CRR Art. 4 Abs. 1, 123
200 Neubewertungsrücklagen BAD Art. 4 Passiva Nr. 12 IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V. Teil 2. 28
201 Materielle Vermögenswerte Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1
202 Eigenkapitalinstrumente Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1
203 Schuldverschreibungen Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1
204 Sonstiges Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1
205 Zum beizulegenden Zeitwert angesetzte Rücklagen Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a
206 Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. b
207 Sicherungsderivate. Absicherung von Zahlungsströmen Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. a; CRR Art. 30 Buchst. a
208 Sicherungsderivate. Sonstige Absicherungen Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. a
209 Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8, 2
210 Sonstige Rücklagen BAD Art. 4 Verbindlichkeiten Nr. 11-13 IAS 1.54; IAS 1.78(e)
215 Fonds für allgemeine Bankrisiken [bei Darstellung innerhalb der Vermögenswerte] BAD Art. 38.1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V. Teil 2. 15
220 Nach der Equity-Methode bilanzierte Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen Rechnungslegungsrichtlinie Art. 9 Abs. 7 Buchst. a; Art. 27; Anhang V. Teil 2. 29 IAS 28.11; Anhang V. Teil 2. 29
230 Sonstiges Anhang V. Teil 2. 29 Anhang V. Teil 2. 29
235 Erste Konsolidierungsdifferenzen Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 3 Buchst. c
240 (-) Eigene Anteile Rechnungslegungsrichtlinie Anhang III Anhang III Vermögenswerte D(III)(2); BAD Art. 4 Vermögenswerte Nr. 12; Anhang V. Teil 2. 30 IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V. Teil 2. 30 46
250 Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste BAD Art. 4 Passiva Nr. 14 IAS 1.81B (b)(ii) 2
260 (-) Zwischendividenden CRR Art. 26 Abs. 2b IAS 32.35
270 Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen] Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 4 IAS 1.54(q)
280 Kumuliertes sonstiges Ergebnis CRR Art. 4 Abs. 1, 100 CRR Art. 4 Abs. 1, 100 46
290 Sonstige Positionen 46
300 SUMME EIGENKAPITAL IAS 1.9(c), IG 6 46
310 SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN BAD Art. 4 Passiva IAS 1.IG6

2. Gewinn- und Verlustrechnung


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind Aufschlüsselung in Tabelle Laufender Berichtszeitraum
010
010 Zinserträge BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1; Anhang V. Teil 2. 31 IAS 1.97; Anhang V. Teil 2. 31 16
020 Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2. 33, 34
025 Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1
030 Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(a)(i), B5(e);
041 Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A
051 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070 Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken IFRS 9. Anhang A; .B6.6.16; Anhang V. Teil 2. 35
080 Sonstige Vermögenswerte Anhang V. Teil 2. 36
085 Zinserträge aus Verbindlichkeiten Anhang V. Teil 2. 37 IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2. 37
090 (Zinsaufwendungen) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 2; Anhang V. Teil 2. 31 IAS 1.97; Anhang V. Teil 2. 31 16
100 (Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2. 33, 34
110 (Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten) IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120 (Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten) IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
130 (Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken) IAS 39.9; Anhang V. Teil 2. 35
140 (Sonstige Verbindlichkeiten) Anhang V. Teil 2. 38
145 (Zinsaufwendungen für Vermögenswerte) Anhang V. Teil 2. 39 IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2. 39
150 (Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital) IFRIC 2.11
160 Dividendenerträge BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 3; Anhang V. Teil 2. 40 Anhang V. Teil 2. 40 31
170 Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2. 40
175 Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2. 40
191 Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2. 41
192 Nicht nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen Anhang V. Teil 2. 42 Anhang V. Teil 2. 42
200 Gebühren- und Provisionserträge BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 4 IFRS 7.20(c) 22
210 (Aufwendungen für Gebühren und Provisionen) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 5 IFRS 7.20(c) 22
220 Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 Anhang V. Teil 2. 45 16
231 Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden   IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11
241 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte   IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten   IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
270 Sonstiges  
280 Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto   IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2. 43, 46 16
285 Gewinne oder (-) Verluste aus zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 16
287 Gewinne oder Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2. 46
290 Gewinne oder (-) Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2. 44 16, 45
295 Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 16
300 Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 Anhang V. Teil 2. 47 16
310 Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto BAD Art. 39 IAS 21.28, 52 (a)
320 Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen, netto BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14; Anhang V. Teil 2. 56
330 Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto Anhang V. Teil 2. 48 IAS 1.34; Anhang V. Teil 2. 48 45
340 Sonstige betriebliche Erträge BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 7; Anhang V. Teil 2. 314-316 Anhang V. Teil 2. 314-316 45
350 (Sonstige betriebliche Erträge) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 10; Anhang V. Teil 2. 314-316 Anhang V. Teil 2. 314-316 45
355 SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO
360 (Verwaltungsaufwendungen) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8
370 (Personalaufwendungen) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. a IAS 19.7; IAS 1,102, IG 6 44
380 (Sonstige Verwaltungsaufwendungen) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. b;
390 (Abschreibungen) IAS 1.102; IAS 104
400 (Sachanlagen) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410 (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
415 (Geschäfts- oder Firmenwert) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9
420 (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
425 Änderungsgewinne oder -verluste (-), netto IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Anhang A; Anhang V. Teil 2. 49
426 Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IFRS 7.35J
427 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte IFRS 7.35J
430 (Rückstellungen oder (-) Auflösung von Rückstellungen) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) 9
12
43
440 (Erteilte Zusagen und Garantien) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 11-12 IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2. 50
450 (Sonstige Rückstellungen)
455 (Erhöhung oder (-) Verringerung des Fonds für allgemeine Bankrisiken, netto) BAD Art. 38.2
460 (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten) BAD Art. 35-37, Anhang V. Teil 2. 52, 53 IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anhang V. Teil 2. 51, 53 12
481 (Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 12
491 (Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 12
510 (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14 IAS 28.40-43 16
520 (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten) IAS 36.126(a)(b) 16
530 (Sachanlagen) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 IAS 16.73(e)(vvi)
540 (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 IAS 40.79(d)(v)
550 (Geschäfts- oder Firmenwert) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 IFRS 3 Anhang B67(d)(v); IAS 36.124
560 (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570 (Sonstige) IAS 36.126 (a)(b)
580 Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 3 Buchst. f IFRS 3. Anhang B64(n)(i)
590 Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus nach der Equity-Methode bilanzierten Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14 Anhang V. Teil 2. 54
600 Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen IFRS 5.37; Anhang V. Teil 2. 55
610 GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN IAS 1.102, IG 6, IFRS 5.33A
620 (Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 15 IAS 1.82(d); IAS 12.77
630 GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 16 IAS 1, IG 6
632 Außerordentlicher Gewinn oder (-) Verlust nach Steuern BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 21
633 Außerordentlicher Gewinn oder Verlust vor Steuern BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 19
634 (Dem außerordentlichen Gewinn oder Verlust zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 20
640 Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33A; Anhang V. Teil 2. 56
650 Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern IFRS 5.33(b)(i)
660 (Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) IFRS 5.33 (b)(ii), (iv)
670 JAHRESERGEBNIS BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 23 IAS 1.81A(a)
680 Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar IAS 1.81B (b)(i)
690 Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar IAS 1.81B (b)(ii)

3. Gesamtergebnisrechnung


 Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind Laufender Berichtszeitraum
010
010 Jahresergebnis IAS 1.7, IG6
020 Sonstiges Ergebnis IAS 1.7, IG6
030 Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden IAS 1.82A(a)(i)
040 Materielle Vermögenswerte IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40
050 Immaterielle Vermögenswerte IAS 1.7; IAS 38.85-86
060 Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
070 Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen IFRS 5.38
080 Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile von Unternehmen an anderen erfassten Erträgen und Aufwendungen IAS 1.IG6; IAS 28.10
081 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IAS 1.7(d)
083 Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften für Eigenkapitalinstrumente, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden, netto IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anhang V. Teil 2. 57
084 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [gesichertes Grundgeschäft] IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anhang V. Teil 2. 57
085 Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [Sicherungsinstrument] IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Anhang V. Teil 2. 57
086 Durch Änderungen beim Ausfallrisiko bedingte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert finanzieller Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden IAS 1.7(f)
090 Ertragsteuern im Zusammenhang mit Posten, die nicht umgegliedert werden IAS 1.91(b); Anhang V. Teil 2. 66
100 Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können IAS 1.82A(a)(ii)
110 Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil] IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anhang V. Teil 2. 58
120 Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Anhang V. Teil 2. 58
130 In den Gewinn oder Verlust umgegliedert IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Anhang V. Teil 2. 59
140 Sonstige Reklassifizierungen Anhang V. Teil 2. 65
150 Fremdwährungsumrechnung IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)
160 Ins Eigenkapital umgegliederte Umrechnungsgewinne oder (-) -verluste IAS 21.32, 38-47
170 In den Gewinn oder Verlust umgegliedert IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49
180 Sonstige Reklassifizierungen Anhang V. Teil 2. 65
190 Absicherung von Zahlungsströmen [wirksamer Teil] IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);
200 Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)
210 In den Gewinn oder Verlust umgegliedert IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Anhang V. Teil 2. 59
220 In den anfänglichen Buchwert der gesicherten Grundgeschäfte umgegliedert IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)
230 Sonstige Reklassifizierungen Anhang V. Teil 2. 65
231 Sicherungsinstrumente [nicht designierte Elemente] IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anhang V. Teil 2. 60
232 Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)
233 In den Gewinn oder Verlust umgegliedert IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Anhang V. Teil 2. 61
234 Sonstige Reklassifizierungen Anhang V. Teil 2. 65
241 Schuldtitel, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Anhang V. Teil 2. 62-63
251 Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4
261 In den Gewinn oder Verlust umgegliedert IAS 1.7; IAS 1.92-95; IAS 1; IG 6; IFRS 9.5.6.7; Anhang V. Teil 2. 64
270 Sonstige Reklassifizierungen IFRS 5.IG Beispiel 12; IFRS 9.5.6.5; Anhang V. Teil 2. 64-65
280 Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen IFRS 5.38
290 Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste IFRS 5.38
300 In den Gewinn oder Verlust umgegliedert IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38
310 Sonstige Reklassifizierungen IFRS 5.IG Beispiel 12
320 Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen IAS 1.IG6; IAS 28.10
330 Ertragsteuern im Zusammenhang mit Posten, die in den Gewinn oder (-) Verlust umgegliedert werden können IAS 1.91(b), IG6; Anhang V. Teil 2. 66
340 Jahresgesamtergebnis IAS 1.7, 81A(a), IG6
350 Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar IAS 1.83(b)(i), IG6
360 Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar IAS 1.83(b)(ii), IG6

4. Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

4.1 Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind Buchwert
Anhang V. Teil 1. 27
010
005 Derivate
010 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11, Anhang V. Teil 1. 44(b)
030 davon: Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
040 davon: sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
050 davon: nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
060 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
070 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
080 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
090 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
100 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
110 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
120 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
130 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
140 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
150 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
160 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
170 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
180 Haushalte Anhang V. Teil 1. 42(f)
190 ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE IFRS 9. Anhang A

4.2.1 Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind Buchwert Kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken bei notleidenden Risikopositionen
Anhang V. Teil 1. 27 Anhang V. Teil 2. 69
010 020
010 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11, Anhang V. Teil 1. 44(b)
020 davon: Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
030 davon: sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
040 davon: nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
050 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
060 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
070 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
080 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
090 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
100 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
110 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
120 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
130 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
140 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
150 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
160 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
170 Haushalte Anhang V. Teil 1. 42(f)
180 NICHT ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE, DIE ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ZU BEWERTEN SIND IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2 Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind Buchwert Kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken bei notleidenden Risikopositionen
Anhang V. Teil 1. 27 Anhang V. Teil 2. 69
010 020
010 Eigenkapitalinstrumente EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5
020 davon: zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten
030 davon: Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
040 davon: sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
050 davon: nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
060 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31, 44(b) Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
070 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a) Anhang V. Teil 1. 42(a)
080 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b) Anhang V. Teil 1. 42(b)
090 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c) Anhang V. Teil 1. 42(c)
100 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d) Anhang V. Teil 1. 42(d)
110 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e) Anhang V. Teil 1. 42(e)
120 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32, 44(a) Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
130 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a) Anhang V. Teil 1. 42(a)
140 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b) Anhang V. Teil 1. 42(b)
150 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c) Anhang V. Teil 1. 42(c)
160 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d) Anhang V. Teil 1. 42(d)
170 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e) Anhang V. Teil 1. 42(e)
180 Haushalte Anhang V. Teil 1. 42(f) Anhang V. Teil 1. 42(f)
190 ALS ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTET DESIGNIERTE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1 Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind Buchwert Bruttobuchwert
Anhang V. Teil 1. 34(b)		 Kumulierte Wertminderung
Anhang V. Teil 2. 70(b), 71		 Kumulierte teilweise Abschrei- bungen Kumulierte vollständige Abschrei- bungen

Vermögens- werte mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beein- trächtigt ist
(Stufe 2)		 Vermögens- werte mit beein- trächtigter Bonität
(Stufe 3)		 Vermögenswerte ohne signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz
(Stufe 1)		 Vermögens- werte mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beein- trächtigt ist
(Stufe 2)		 Vermögens- werte mit beein- trächtigter Bonität
(Stufe 3)
Vermögens- werte ohne signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz
(Stufe 1)		 davon: Instrumente mit geringem Ausfallrisiko
Anhang V. Teil 1. 27 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) IFRS 9.B5.5.22-24; Anhang V. Teil 2. 75 IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A IFRS 9.5.4.4 und B5.4.9; Anhang V. Teil 2. 72-74 IFRS 9.5.4.4 und B5.4.9; Anhang V. Teil 2. 72-74
010 015 020 030 040 050 060 070 080 090
010 Eigenkapitalinstrumente IAS 32.11; Anhang V. Teil 1. 44(b)








020 davon: Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)








030 davon: sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)








040 davon: nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)








050 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
060 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
070 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
080 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
090 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
100 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
110 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
120 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
130 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
140 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
150 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
160 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
170 Haushalte Anhang V. Teil 1. 42(f)
180 FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS BEWERTET WERDEN IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
190 davon: finanzielle Vermögenswerte mit bereits bei Erwerb beeinträchtigter Bonität IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Anhang V. Teil 2. 77

4.4.1 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind Buchwert Bruttobuchwert
Anhang V. Teil 1. 34(b)		 Kumulierte Wertminderung
Anhang V. Teil 2. 70(a), 71		 Kumulierte teilweise Abschrei- bungen Kumulierte vollständige Abschrei- bungen

Vermögens- werte mit signifi- kanter Erhöhung des Ausfall- risikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beein- trächtigt ist
(Stufe 2)		 Vermögens- werte mit beein- trächtigter Bonität
(Stufe 3)		 Vermögens- werte ohne signifikante Erhöhung des Ausfall- risikos nach dem erstmaligen Ansatz
(Stufe 1)		 Vermögens- werte mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beein- trächtigt ist
(Stufe 2)		 Vermögens- werte mit beein- trächtigter Bonität
(Stufe 3)
Vermögens- werte ohne signifikante Erhöhung des Ausfall- risikos nach dem erst- maligen Ansatz
(Stufe 1)		 davon: Instrumente mit geringem Ausfallrisiko
Anhang V. Teil 1. 27 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) IFRS 9.B5.5.22-24; Anhang V. Teil 2. 75 IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) IFRS 9.5.4.4 und B5.4.9; Anhang V. Teil 2. 72-74 IFRS 9.5.4.4 und B5.4.9; Anhang V. Teil 2. 72-74
010 015 020 030 040 050 060 070 080 090
010 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
020 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
030 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
040 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
050 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
060 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
070 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
080 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
090 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
100 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
110 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
120 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
130 Haushalte Anhang V. Teil 1. 42(f)
140 ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
150 davon: finanzielle Vermögenswerte mit bereits bei Erwerb beeinträchtigter Bonität IFRS 9.5.13 und IFRS 7.35M(f); Anhang V. Teil 2. 77

4.5 Nachrangige finanzielle Vermögenswerte


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind Buchwert
Anhang V. Teil 1. 27-28
010
010 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32 Anhang V. Teil 1. 32
020 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31 Anhang V. Teil 1. 31
030 [FÜR DEN EMITTENTEN] NACHRANGIGE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a; Anhang V. Teil 2. 78, 100 Anhang V. Teil 2. 78, 100

4.6 Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Buchwert
Anhang V. Teil 1. 27-28
010
005 Derivate CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1. 17, Teil 2. 68
010 Eigenkapitalinstrumente EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5; Anhang V Teil 1. 44(b)
020 davon: nicht börsennotiert
030 davon: Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
040 davon: sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
050 davon: nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
060 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
070 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
080 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
090 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
100 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
110 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
120 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
130 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
140 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
150 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
160 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
170 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
180 Haushalte Anhang V. Teil 1. 42(f)
190 ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE BAD Art. 32-33; Anhang V. Teil 1. 17

4.7 Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Buchwert Kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken bei notleidenden Risikopositionen
Anhang V. Teil 1. 27-28 Anhang V. Teil 2. 69
010 021
010 Eigenkapitalinstrumente EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5; Anhang V Teil 1. 44(b)
020 davon: nicht börsennotiert
030 davon: Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
040 davon: sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
050 davon: nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
060 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
070 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
080 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
090 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
100 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
110 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
120 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
130 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
140 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
150 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
160 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
170 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
180 Haushalte Anhang V. Teil 1. 42(f)
190 NICHT ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDE, NICHT-DERIVATIVE, ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE BAD Art. 36 Abs. 2

4.8 Nicht zum Handelsbestand gehörende, nichtderivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Nicht der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte
Anhang V. Teil 1. 34(d), Teil 2. 79		 Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte
Anhang V. Teil 2. 79
Buchwert Kumulierte negative Änderungen beim beizu- legenden Zeitwert aufgrund von Ausfall- risiken bei notleidenden Risiko- positionen Buch- wert Bruttobuchwert
Anhang V Teil 1. 34(d)		 Einzelwert- berichti- gungen aufgrund von Ausfall- risiken Pauschale Wert- berichti- gungen aufgrund von Ausfall- risiken mit Auswir- kungen auf den Buchwert Pauschale Wert- berichti- gungen aufgrund von Banken- risiken mit Auswir- kungen auf den Buchwert Kumu- lierte teilweise Abschrei- bungen Kumulierte vollständige Abschrei- bungen
Nicht wert- geminderte Vermögens- werte Wert- geminderte Vermögens- werte
Anhang V. Teil 1. 27-28 Anhang V. Teil 2. 69 Anhang V. Teil 1. 27-28
CRR Art. 4 Abs. 95 CRR Art. 4 Abs. 95 Anhang V. Teil 2. 70(c), 71 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 70(c), 71 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 70(c), 71, 82 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 72-74 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 72-74
010 030 035 040 050 060 070 080 090 100
010 Eigenkapitalinstrumente EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5; Anhang V Teil 1. 44(b)
020 davon: nicht börsennotiert
030 davon: Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
040 davon: sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
050 davon: nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
060 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
070 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
080 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
090 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
100 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
110 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
120 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
130 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
140 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
150 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
160 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
170 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
180 Haushalte Anhang V. Teil 1. 42(f)
190 NICHT ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDE, NICHT-DERIVATIVE, ERFOLGSNEUTRAL IM EIGENKAPITAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8, 2

4.9 Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Vermögenswerte


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Bruttobuchwert
Anhang V. Teil 1. 34(c), 34(e)		 Einzelwert- berichti- gungen aufgrund von Ausfall- risiken Pauschale Wert- berichti- gungen aufgrund von Ausfall- risiken mit Auswir- kungen auf den Buchwert Pauschale Wert- berichti- gungen aufgrund von Banken- risiken mit Auswir- kungen auf den Buchwert
Kumulierte negative Wert- berichti- gungen für nach dem Niederst- wert- prinzip bewertete Vermögens- werte - marktrisiko- bedingt Kumulierte negative Wert- berichti- gungen für nach dem Niederst- wert- prinzip bewertete Vermögens- werte - ausfall- risiko- bedingt Kumulierte teilweise Abschrei- bungen Kumulierte vollständige Abschrei- bungen


Buchwert davon: nach dem Niederst- wertprinzip bewertete Vermögens- werte
Nicht wert- geminderte Vermögens- werte davon: nach dem Niederst- wertprinzip bewertete Vermögens- werte Wert- geminderte Vermögens- werte davon: nach dem Niederst- wertprinzip bewertete Vermögens- werte
Anhang V. Teil 2. 80 Anhang V. Teil 1. 19 CRR Art. 4 Abs. 95 Anhang V. Teil 2. 80 Anhang V. Teil 1. 19 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 70(c), 71 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 70(c), 71 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 70(c), 71, 82 Anhang V. Teil 1. 27-28 Anhang V. Teil 1. 19 Anhang V. Teil 2. 80 Anhang V. Teil 2. 80 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 72-74 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 72-74
010 015 020 025 030 041 045 050 060 070 080 090 100
005 Eigenkapitalinstrumente EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5; Anhang V Teil 1. 44(b)


006 davon: nicht börsennotiert


007 davon: Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)


008 davon: sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)


009 davon: nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)


010 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
020 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
030 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
040 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
050 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
060 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
070 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
080 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
090 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
100 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
110 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
120 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
130 Haushalte Anhang V. Teil 1. 42(f)
140 NICHT ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDE, NACH EINER KOSTENMETHODE BEWERTETE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE BAD Art. 37 Abs. 1; Art 42a Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1. 19

4.10 Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nichtderivative finanzielle Vermögenswerte


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Bruttobuchwert
Anhang V. Teil 1. 34(e), 34(f)		 Einzelwert- berichti- gungen aufgrund von Ausfall- risiken Pauschale Wert- berichti- gungen aufgrund von Ausfall- risiken mit Auswir- kungen auf den Buchwert Pauschale Wert- berichti- gungen aufgrund von Banken- risiken mit Auswir- kungen auf den Buchwert
Kumulierte negative Wert- berichti- gungen für nach dem Niederst- wertprinzip bewertete Vermögens- werte - markt- risiko- bedingt Kumulierte negative Wert- berichti- gungen für nach dem Niederst- wertprinzip bewertete Vermögens- werte - ausfall- risiko- bedingt Kumulierte teilweise Abschrei- bungen Kumu- lierte vollständige Abschrei- bungen


Buchwert davon: nach dem Niederst- wertprinzip bewertete Vermögens- werte
Nicht wertge- minderte Vermögens- werte davon: nach dem Niederstwert- prinzip bewertete Vermögens- werte Wertge- minderte Vermögens- werte davon: nach dem Niederst- wertprinzip bewertete Vermögens- werte
Anhang V. Teil 2. 81 Anhang V. Teil 1. 20 Anhang V. Teil 2. 81 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 1. 20 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 70(c), 71 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 70(c), 71 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 70(c), 71, 82 Anhang V. Teil 1. 27-28 Anhang V. Teil 1. 20 Anhang V. Teil 2. 81 Anhang V. Teil 2. 81 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 72-74 CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 72-74
015 016 020 025 030 040 050 010 070 080 090 100 110
010 Eigenkapitalinstrumente EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5; Anhang V. Teil 1. 44(b)


020 davon: nicht börsennotiert


030 davon: Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)


040 davon: sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)


050 davon: nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)


060 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
070 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
080 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
090 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
100 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
110 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
120 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
130 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
140 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
150 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
160 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
170 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
180 Haushalte Anhang V. Teil 1. 42(f)
190 SONSTIGE NICHT ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDE NICHT-DERIVATIVE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 (2); Anhang V. Teil 1. 20

5. Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt

5.1 Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, und zum Handelsbestand gehörende Vermögenswerte nach Produkt

Verweise Bruttobuchwert Buchwert
Anhang V. Teil 1. 27-28
Zentralbanken Staatssektor Kreditinstitute Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Haushalte
Anhang V. Teil 1. 34 Anhang V. Teil 1. 42(a) Anhang V. Teil 1. 42(b) Anhang V. Teil 1. 42(c) Anhang V. Teil 1. 42(d) Anhang V. Teil 1. 42(e) Anhang V. Teil 1. 42(f)
005 010 020 030 040 050 060
Nach Produkt 010 Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro] Anhang V. Teil 2. 85(a)
020 Kreditkartenschulden Anhang V. Teil 2. 85(b)
030 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Anhang V. Teil 2. 85(c)
040 Finanzierungs-Leasingverhältnisse Anhang V. Teil 2. 85(d)
050 Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften Anhang V. Teil 2. 85(e)
060 Sonstige befristete Darlehen Anhang V. Teil 2. 85(f)
070 Kredite, die keine Darlehen sind Anhang V. Teil 2. 85(g)
080 DARLEHEN UND KREDITE Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
Nach Sicherheiten 090 davon: durch Immobilien besicherte Darlehen Anhang V. Teil 2. 86(a), 87
100 davon: sonstige besicherte Darlehen Anhang V. Teil 2. 86(b), 87
Nach Zweck 110 davon: Konsumentenkredite Anhang V. Teil 2. 88(a)




120 davon: Wohnbaukredite Anhang V. Teil 2. 88(b)




Nach Rang 130 davon: Projektfinanzierungsdarlehen Anhang V. Teil 2. 89 CRR Art. 147 Abs. 8




6. Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes

6.1 Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes


 Verweise Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften
Anhang V. Teil 1. 42(e), Teil 2. 91

Kumulierte Wertminderung Kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken bei notleidenden Risikopositionen
Bruttobuchwert davon: der Wertminderung unterliegende Darlehen und Kredite Davon: notleidend
Anhang V. Teil 1. 34 Anhang V. Teil 2. 93 Anhang V. Teil 2. 213-232 Anhang V. Teil 2. 70-71 Anhang V. Teil 2. 69
010 011 012 021 022
010 A Land- und Forstwirtschaft, Fischerei NACE-Verordnung
020 B Bergbau und Gewinnung von Steinen und Erden NACE-Verordnung
030 C Verarbeitendes Gewerbe/Herstellung von Waren NACE-Verordnung
040 D Energieversorgung NACE-Verordnung
050 E Wasserversorgung NACE-Verordnung
060 F Baugewerbe/Bau NACE-Verordnung
070 G Groß- und Einzelhandel NACE-Verordnung
080 H Verkehr und Lagerei NACE-Verordnung
090 I Gastgewerbe/Beherbergung und Gastronomie NACE-Verordnung
100 J Information und Kommunikation NACE-Verordnung
105 K Erbringung von Finanz- und Versicherungsdienstleistungen NACE-Verordnung, Anhang V. Teil 2. 92
110 L Grundstücks- und Wohnungswesen NACE-Verordnung
120 M Erbringung von freiberuflichen, wissenschaftlichen und technischen Dienstleistungen NACE-Verordnung
130 N Erbringung von sonstigen wirtschaftlichen Dienstleistungen NACE-Verordnung
140 O Öffentliche Verwaltung, Verteidigung; Sozialversicherung NACE-Verordnung
150 P Erziehung und Unterricht NACE-Verordnung
160 Q Gesundheits- und Sozialwesen NACE-Verordnung
170 R Kunst, Unterhaltung und Erholung NACE-Verordnung
180 S Erbringung von sonstigen Dienstleistungen NACE-Verordnung
190 DARLEHEN UND KREDITE Anhang V. Teil 1. 32, Teil 2. 90

7. Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die überfällig sind

7.1 Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die überfällig sind


 Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind Buchwert
Anhang V. Teil 1. 27
Vermögenswerte ohne signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz (Stufe 1) Vermögenswerte mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist (Stufe 2) Vermögenswerte mit beeinträchtigter Bonität (Stufe 3)
< 30 Tage > 30 Tage< 90 Tage > 90 Tage < 30 Tage > 30 Tage< 90 Tage > 90 Tage < 30 Tage > 30 Tage< 90 Tage > 90 Tage
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Anhang V. Teil 2. 96
010 020 030 040 050 060 070 080 090
060 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
070 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
080 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
090 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
100 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
110 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
120 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
130 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
140 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
150 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
160 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
170 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
180 Haushalte Anhang V. Teil 1. 42(f)
190 SCHULDTITEL INSGESAMT Anhang V Teil 2. 94-95

Darlehen und Kredite nach Produkt, Sicherheit und Rangfolge
200 Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro] Anhang V. Teil 2. 85(a)
210 Kreditkartenschulden Anhang V. Teil 2. 85(b)
220 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Anhang V. Teil 2. 85(c)
230 Finanzierungs-Leasingverhältnisse Anhang V. Teil 2. 85(d)
240 Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften Anhang V. Teil 2. 85(e)
250 Sonstige befristete Darlehen Anhang V. Teil 2. 85(f)
260 Kredite, die keine Darlehen sind Anhang V. Teil 2. 85(g)
270 davon: durch Immobilien besicherte Darlehen Anhang V. Teil 2. 86(a), 87
280 davon: sonstige besicherte Darlehen Anhang V. Teil 2. 86(b), 87
290 davon: Konsumentenkredite Anhang V. Teil 2. 88(a)
300 davon: Wohnbaukredite Anhang V. Teil 2. 88(b)
310 davon: Projektfinanzierungsdarlehen Anhang V. Teil 2. 89 CRR Art. 147 Abs. 8

7.2 Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die nach den nationalen GAAP überfällig sind


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Buchwert
Anhang V. Teil 1. 27-28
Überfällig, aber nicht wertgemindert Überfällig und wertgemindert
< 30 Tage > 30 Tage< 90 Tage > 90 Tage < 30 Tage > 30 Tage< 90 Tage > 90 Tage
CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2. 96
010 020 030 040 050 060
060 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31, 44(b)
070 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
080 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
090 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
100 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
110 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
120 Darlehen und Kredite Anhang V. Teil 1. 32, 44(a)
130 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a)
140 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b)
150 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c)
160 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d)
170 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e)
180 Haushalte Anhang V. Teil 1. 42(f)
190 SCHULDTITEL INSGESAMT Anhang V Teil 2. 94-95

Darlehen und Kredite nach Produkt, Sicherheit und Rangfolge
200 Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro] Anhang V. Teil 2. 85(a)
210 Kreditkartenschulden Anhang V. Teil 2. 85(b)
220 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Anhang V. Teil 2. 85(c)
230 Finanzierungs-Leasingverhältnisse Anhang V. Teil 2. 85(d)
240 Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften Anhang V. Teil 2. 85(e)
250 Sonstige befristete Darlehen Anhang V. Teil 2. 85(f)
260 Kredite, die keine Darlehen sind Anhang V. Teil 2. 85(g)
270 davon: durch Immobilien besicherte Darlehen Anhang V. Teil 2. 86(a), 87
280 davon: sonstige besicherte Darlehen Anhang V. Teil 2. 86(b), 87
290 davon: Konsumentenkredite Anhang V. Teil 2. 88(a)
300 davon: Wohnbaukredite Anhang V. Teil 2. 88(b)
310 davon: Projektfinanzierungsdarlehen Anhang V. Teil 2. 89 CRR Art. 147 Abs. 8

8. Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei


 Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind Buchwert
Anhang V. Teil 1. 27-28		 Kumulierte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken
Zu Handels- zwecken gehalten Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert Fortgeführte Anschaffungs- kosten Zum Handels- bestand gehörend Nach einer kostenbezogenen Methode Bilanzierung von Sicherungs- geschäften

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Anhang A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c; Anhang V. Teil 2. 101

Rechnungs- legungs- richtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9 Rechnungs- legungs- richtlinie Art. 8 Abs. 3; Anhang V. Teil 1. 25 Rechnungs- legungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 Rechnungs- legungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8, 1 Buchst. a CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c; Anhang V. Teil 2. 102
010 020 030 034 035 037 040
010 Derivate CCR Anhang II IFRS 9.BA.7(a)



020 Verkaufspositionen IFRS 9.BA.7(b)




030 Eigenkapitalinstrumente EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 IAS 32.11




040 Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 31 Anhang V. Teil 1. 31




050 Einlagen EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36 EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
060 Zentralbanken Anhang V. Teil 1. 42(a), 44(c) Anhang V. Teil 1. 42(a), 44(c)

070 Girokonten / Tagesgeldkonten EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

080 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

090 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2. 97 EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2. 97

100 Pensionsgeschäfte EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

110 Staatssektor Anhang V. Teil 1. 42(b), 44(c) Anhang V. Teil 1. 42(b), 44(c)

120 Girokonten / Tagesgeldkonten EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

130 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

140 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2. 97 EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2. 97

150 Pensionsgeschäfte EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

160 Kreditinstitute Anhang V. Teil 1. 42(c), 44(c) Anhang V. Teil 1. 42(c), 44(c)

170 Girokonten / Tagesgeldkonten EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

180 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

190 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2. 97 EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2. 97

200 Pensionsgeschäfte EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

210 Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(d), 44(c) Anhang V. Teil 1. 42(d), 44(c)

220 Girokonten / Tagesgeldkonten EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

230 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

240 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2. 97 EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2. 97

250 Pensionsgeschäfte EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

260 Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften Anhang V. Teil 1. 42(e), 44(c) Anhang V. Teil 1. 42(e), 44(c)

270 Girokonten / Tagesgeldkonten EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

280 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

290 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2. 97 EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2. 97

300 Pensionsgeschäfte EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

310 Haushalte Anhang V. Teil 1. 42(f), 44(c) Anhang V. Teil 1. 42(f), 44(c)

320 Girokonten / Tagesgeldkonten EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

330 Einlagen mit vereinbarter Laufzeit EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

340 Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2. 97 EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2. 97

350 Pensionsgeschäfte EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

360 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V.1. 37, Teil 2. 98 Anhang V. Teil 1. 37, Teil 2. 98
370 Einlagenzertifikate Anhang V. Teil 2. 98(a) Anhang V. Teil 2. 98(a)

380 Forderungsgedeckte Wertpapiere CRR Art. 4 Abs. 61 CRR Art. 4 Abs. 1, 61

390 Gedeckte Schuldverschreibungen CRR Art. 129 CRR Art. 129

400 Hybride Verträge Anhang V. Teil 2. 98(d) Anhang V. Teil 2. 98(d)

410 Sonstige begebene Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 2. 98(e) Anhang V. Teil 2. 98(e)

420 Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente IAS 32, AG31

430 Nicht wandelbar

440 Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten Anhang V. Teil 1. 38-41 Anhang V. Teil 1. 38-41
450 FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

8.2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten
Buchwert
Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert Fortgeführte Anschaffungskosten Nach einer kostenbezogenen Methode
Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind  IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
  Verweise nationale GAAP Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9 Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3
010 020 030
010 Einlagen EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36 EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1. 36
020 Begebene Schuldverschreibungen Anhang V. Teil 1. 37 Anhang V. Teil 1. 37
030 NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN Anhang V. Teil 2. 99-100 Anhang V. Teil 2. 99-100


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